Налоги ИП на УСН в 2026 году: ставки, лимиты и сколько платить

С 1 января 2026 года упрощёнка перестала быть режимом, где «платишь 6% и забываешь». Ставки самого налога не изменились, но вокруг них выросло сразу три новых обстоятельства: НДС приходит к упрощенцам почти втрое раньше, чем прежде, фиксированные взносы подросли, а льгота по взносам за сотрудников больше не достаётся всем подряд. Разбираем по порядку, сколько ИП на УСН заплатит в 2026 году и где спрятаны новые расходы.

Какие налоги заменяет упрощённая система

Упрощённая система налогообложения — это один налог вместо трёх. Предприниматель, который применяет УСН, не платит НДФЛ с доходов от своей деятельности, налог на имущество по объектам, занятым в бизнесе, и обычно НДС. Взамен он считает единый налог с доходов либо с доходов за вычетом расходов.

Освобождение не сплошное. Что остаётся:

• НДС — с 2026 года его платят все, у кого доход перевалил за 20 млн ₽, а также при импорте товаров и в роли налогового агента.
• Налог на имущество — по объектам из регионального перечня, которые облагаются по кадастровой стоимости: торговые и офисные центры.
• НДФЛ в роли налогового агента — с зарплаты работников и выплат физлицам.
• Страховые взносы — за себя и за персонал, от режима они не зависят.
• Транспортный и земельный налоги — если на бизнес оформлены машины или участки; суммы считает инспекция.

Полный перечень платежей — в материале какие налоги платит ИП.

Ставки УСН остались прежними

Здесь без сюрпризов. Два объекта налогообложения работают так же, как и раньше:

• «Доходы» — 6% со всей выручки. Расходы не учитываются вообще, зато учёт простой.
• «Доходы минус расходы» — 15% с разницы. Расходы должны быть из закрытого перечня статьи 346.16 НК и подтверждены документами.

Регионы по-прежнему вправе снижать ставки — до 1% на «Доходах» и до 5% на «Доходах минус расходы». Перед регистрацией имеет смысл проверить закон своего субъекта: разница между 6% и 1% на обороте в 5 млн рублей — это 250 тысяч в год.

Повышенные ставки 8% и 20% для тех, кто превысил промежуточные лимиты, отменены ещё с 2025 года. Теперь либо обычная ставка, либо потеря права на УСН.

Лимиты 2026 года

Чтобы оставаться на упрощёнке, нужно одновременно укладываться в несколько ограничений:

Превысили доход или численность — право на УСН теряется с начала того квартала, в котором произошло превышение. Пересчитывать налоги придётся по общей системе задним числом, с начала этого квартала.

Главное изменение: НДС приходит с 20 миллионов

Вот то, ради чего стоит перечитать свою отчётность. До 2026 года упрощенец начинал платить НДС, только перешагнув 60 млн рублей дохода. С 2026 года порог снижен до 20 млн рублей.

Это не техническая правка, а смена категории бизнеса, которого касается НДС. Под него попадает уже небольшая кофейня, студия, подрядчик или интернет-магазин с оборотом чуть больше 1,6 млн рублей в месяц.

Если доход за прошлый год превысил 20 млн, вы платите НДС с начала 2026 года. Если порог перешагнули в середине года — обязанность возникает с первого числа следующего месяца.

Дальше — выбор ставки, и он определяет всю модель работы:

• 5% — при доходе примерно до 272,5 млн ₽. Без права принимать входящий НДС к вычету.
• 7% — при доходе выше этой границы. Тоже без вычетов.
• 22% — обычная ставка (с 2026 года базовая ставка НДС выросла с 20% до 22%), с правом на вычет входящего налога.

Логика выбора простая: чем больше вы закупаете у поставщиков с НДС, тем выгоднее становится ставка 22% с вычетами. Сервисный бизнес, где основная статья затрат — зарплата, почти всегда выбирает 5%: вычитать всё равно нечего.

Приятная поблажка для новичков: при первом опыте работы с НДС от пониженной ставки можно один раз отказаться уже в первом году, не выжидая трёхлетний срок, как было раньше.

Порог собирались снижать дальше — до 15 млн рублей в 2027 году и до 10 млн в 2028-м, — но летом 2026 года их сдвинули на 2029 и 2030 годы. Запас времени появился, а следить за оборотом всё равно нужно: если превысить порог в течение года, НДС начинается с первого числа следующего месяца.

Страховые взносы ИП за себя

Фиксированные взносы в 2026 году — 57 390 ₽. Из них 45 924 ₽ идут на пенсионное страхование и 11 466 ₽ на медицинское. Заплатить нужно не позднее 28 декабря 2026 года.

Сверх этого — дополнительный взнос 1% с дохода, превышающего 300 000 ₽. Его предел за 2026 год — 321 818 ₽, то есть максимум взносов при любом доходе составит 379 208 ₽. Срок уплаты допвзноса — до 1 июля 2027 года.

Взносы платятся независимо от того, была ли выручка. Открыли ИП и не работали — 57 390 ₽ всё равно начислены.

Как взносы уменьшают налог

Это самая недооценённая механика упрощёнки, на которой предприниматели теряют деньги просто по незнанию.

• На УСН «Доходы» без сотрудников взносы уменьшают сам налог — вплоть до нуля. При выручке 1,5 млн ₽ налог составит 90 000 ₽, а взносы — 57 390 ₽ плюс 12 000 ₽ допвзноса. Итого 69 390 ₽ вычитаются из налога, к доплате остаётся 20 610 ₽.
• С сотрудниками налог можно уменьшить не более чем наполовину.
• На УСН «Доходы минус расходы» взносы не уменьшают налог, а включаются в расходы — эффект слабее, но он есть.

Важная деталь: с 2023 года для уменьшения налога взносы не обязательно должны быть фактически уплачены — достаточно, что они начислены за этот период. Но норма эта тонкая, и если вы платите взносы неравномерно, лучше сверить расчёт с бухгалтером.

Когда платить налог и что сдавать

Налоговый период на упрощёнке — год, но у налога четыре даты уплаты. Три раза в году перечисляют аванс за квартал, полугодие и девять месяцев нарастающим итогом, а по итогам года доплачивают остаток на единый налоговый счёт.

Декларацию по УСН сдают раз в год: промежуточной отчётности за квартал по этому налогу нет. За квартал без дохода аванс не считают и уведомление не подают. Книгу учёта доходов и расходов ведут всегда: это регистр налогового учёта, по нему инспекция проверяет расчёт.

Подробности по каждому шагу — в статьях сроки уплаты УСН, авансовые платежи по УСН и декларация по УСН.

Считаем на конкретном примере

ИП без сотрудников, УСН «Доходы» 6%, выручка за 2026 год — 4 000 000 ₽.

Обратите внимание на итог: взносы не добавились к налогу сверху, а «съели» его часть. Общая нагрузка осталась на уровне 6% от выручки — 240 000 ₽. Именно поэтому УСН «Доходы» при небольших оборотах и без сотрудников остаётся одним из самых щадящих режимов.

А вот при выручке 25 млн ₽ картина меняется: к 6% добавится НДС по ставке 5%, и эффективная нагрузка вырастет заметно. Это тот рубеж, на котором стоит пересчитать модель.

Если у предпринимателя есть работники

Наём меняет картину сильнее, чем то, какой объект налогообложения выбрать. С зарплаты работников предприниматель удерживает НДФЛ как налоговый агент, а сверх зарплаты начисляет страховые взносы — на любом режиме одинаково.

• НДФЛ. Удерживают из выплаты работнику и перечисляют в бюджет по срокам, установленным для налоговых агентов.
• Взносы по единому тарифу. Начисляют на выплаты по трудовым и гражданско-правовым договорам.
• Взносы на травматизм. Тариф зависит от класса профессионального риска по виду деятельности.
• Отчётность. Работодатели сдают расчёт по взносам, форму 6-НДФЛ, персонифицированные сведения и ЕФС-1.

Пониженные тарифы для малого бизнеса с 2026 года достаются не всем: применять льготу могут только приоритетные виды деятельности, остальные вернулись к общему тарифу. Проверьте свой основной код ОКВЭД. Что платить за персонал, разобрано в материале тарифы взносов за сотрудников.

Ещё одно следствие найма: налог на УСН «Доходы» уменьшить на взносы можно не более чем наполовину, даже если начислено больше. Механика вычета с примерами расчёта — в статье уменьшение УСН на взносы.

Что сделать прямо сейчас

1. Посмотрите доход за 2025 год. Если он больше 20 млн ₽ — вы плательщик НДС с января 2026-го, проверьте, оформлены ли счета-фактуры и книга продаж.
2. Если доход в диапазоне 15–20 млн — прикиньте, когда перешагнёте порог в течение года, и заранее решите, какую ставку выбирать.
3. Проверьте региональную ставку УСН — возможно, вы платите 6% там, где можно платить 1%.
4. Заложите в бюджет декабря 57 390 ₽ фиксированных взносов.
5. Если у вас есть сотрудники, отдельно проверьте тариф взносов: с 2026 года льготные 15% для МСП остались только у приоритетных отраслей.

Смежные темы разобраны отдельно: лимиты УСН, НДС на УСН, фиксированные взносы ИП и как перейти на УСН.

Материал носит справочный характер и не заменяет налоговую консультацию. Перед принятием решений сверяйтесь с действующей редакцией НК РФ и разъяснениями ФНС.