Налоги ИП на УСН в 2026 году: ставки, лимиты и сколько платить
Ставки 6% и 15% остались прежними, но вокруг них появились НДС с 20 млн, взносы 57 390 ₽ и отменённая льгота по сотрудникам. Считаем полную нагрузку на примерах.
С 1 января 2026 года упрощёнка перестала быть режимом, где «платишь 6% и забываешь». Ставки самого налога не изменились, но вокруг них выросло сразу три новых обстоятельства: НДС приходит к упрощенцам почти втрое раньше, чем прежде, фиксированные взносы подросли, а льгота по взносам за сотрудников больше не достаётся всем подряд. Разбираем по порядку, сколько ИП на УСН заплатит в 2026 году и где спрятаны новые расходы.
Ставки УСН остались прежними
Здесь без сюрпризов. Два объекта налогообложения работают так же, как и раньше:
- «Доходы» — 6% со всей выручки. Расходы не учитываются вообще, зато учёт простой.
- «Доходы минус расходы» — 15% с разницы. Расходы должны быть из закрытого перечня статьи 346.16 НК и подтверждены документами.
Регионы по-прежнему вправе снижать ставки — до 1% на «Доходах» и до 5% на «Доходах минус расходы». Перед регистрацией имеет смысл проверить закон своего субъекта: разница между 6% и 1% на обороте в 5 млн рублей — это 250 тысяч в год.
Повышенные ставки 8% и 20% для тех, кто превысил промежуточные лимиты, отменены ещё с 2025 года. Теперь либо обычная ставка, либо потеря права на УСН.
Лимиты 2026 года
Чтобы оставаться на упрощёнке, нужно одновременно укладываться в несколько ограничений:
| Показатель | Предел в 2026 году |
|---|---|
| Годовой доход | 490,5 млн ₽ (450 млн × коэффициент-дефлятор 1,090) |
| Средняя численность работников | 130 человек |
| Остаточная стоимость основных средств | около 200 млн ₽ (показатель индексируется, уточняйте актуальное значение) |
| Доля участия других юрлиц (для ООО) | не более 25% |
Превысили доход или численность — право на УСН теряется с начала того квартала, в котором произошло превышение. Пересчитывать налоги придётся по общей системе задним числом, с начала этого квартала.
Главное изменение: НДС приходит с 20 миллионов
Вот то, ради чего стоит перечитать свою отчётность. До 2026 года упрощенец начинал платить НДС, только перешагнув 60 млн рублей дохода. С 2026 года порог снижен до 20 млн рублей.
Это не техническая правка, а смена категории бизнеса, которого касается НДС. Под него попадает уже небольшая кофейня, студия, подрядчик или интернет-магазин с оборотом чуть больше 1,6 млн рублей в месяц.
Если доход за прошлый год превысил 20 млн, вы платите НДС с начала 2026 года. Если порог перешагнули в течение года — обязанность возникает с первого числа следующего месяца.
Дальше — выбор ставки, и он определяет всю модель работы:
- 5% — при доходе примерно до 272,5 млн ₽. Без права принимать входящий НДС к вычету.
- 7% — при доходе выше этой границы. Тоже без вычетов.
- 22% — обычная ставка (с 2026 года базовая ставка НДС выросла с 20% до 22%), с правом на вычет входящего налога.
Логика выбора простая: чем больше вы закупаете у поставщиков с НДС, тем выгоднее становится ставка 22% с вычетами. Сервисный бизнес, где основная статья затрат — зарплата, почти всегда выбирает 5%: вычитать всё равно нечего.
Приятная поблажка для новичков: при первом опыте работы с НДС от пониженной ставки можно один раз отказаться уже в первом году, не выжидая трёхлетний срок, как было раньше.
Порог собирались снижать дальше — до 15 млн рублей в 2027 году и до 10 млн в 2028-м, — но летом 2026 года эти планы отменили: 20 млн ₽ закреплены до 2029 года включительно. Запас времени появился, а следить за оборотом всё равно нужно: если превысить порог в течение года, НДС начинается с первого числа следующего месяца.
Страховые взносы ИП за себя
Фиксированные взносы в 2026 году — 57 390 ₽. Из них 45 924 ₽ идут на пенсионное страхование и 11 466 ₽ на медицинское. Заплатить нужно не позднее 28 декабря 2026 года.
Сверх этого — дополнительный взнос 1% с дохода, превышающего 300 000 ₽. Его предел за 2026 год — 321 818 ₽, то есть максимум взносов при любом доходе составит 379 208 ₽. Срок уплаты допвзноса — до 1 июля 2027 года.
Взносы платятся независимо от того, была ли выручка. Открыли ИП и не работали — 57 390 ₽ всё равно начислены.
Как взносы уменьшают налог
Это самая недооценённая механика упрощёнки, на которой предприниматели теряют деньги просто по незнанию.
- На УСН «Доходы» без сотрудников взносы уменьшают сам налог — вплоть до нуля. При выручке 1,5 млн ₽ налог составит 90 000 ₽, а взносы — 57 390 ₽ плюс 12 000 ₽ допвзноса. Итого 69 390 ₽ вычитаются из налога, к доплате остаётся 20 610 ₽.
- С сотрудниками налог можно уменьшить не более чем наполовину.
- На УСН «Доходы минус расходы» взносы не уменьшают налог, а включаются в расходы — эффект слабее, но он есть.
Важная деталь: с 2023 года для уменьшения налога взносы не обязательно должны быть фактически уплачены — достаточно, что они начислены за этот период. Но правило это тонкое, и если вы платите взносы неравномерно, лучше сверить расчёт с бухгалтером.
Считаем на конкретном примере
ИП без сотрудников, УСН «Доходы» 6%, выручка за 2026 год — 4 000 000 ₽.
| Статья | Сумма |
|---|---|
| Налог 6% | 240 000 ₽ |
| Фиксированные взносы | 57 390 ₽ |
| Допвзнос 1% с (4 000 000 − 300 000) | 37 000 ₽ |
| Налог после уменьшения на взносы | 145 610 ₽ |
| Итого в бюджет за год | 240 000 ₽ |
Обратите внимание на итог: взносы не добавились к налогу сверху, а «съели» его часть. Общая нагрузка осталась на уровне 6% от выручки — 240 000 ₽. Именно поэтому УСН «Доходы» при небольших оборотах и без сотрудников остаётся одним из самых щадящих режимов.
А вот при выручке 25 млн ₽ картина меняется: к 6% добавится НДС по ставке 5%, и эффективная нагрузка вырастет заметно. Это тот рубеж, на котором стоит пересчитать модель.
Что сделать прямо сейчас
- Посмотрите доход за 2025 год. Если он больше 20 млн ₽ — вы плательщик НДС с января 2026-го, проверьте, оформлены ли счета-фактуры и книга продаж.
- Если доход в диапазоне 15–20 млн — прикиньте, когда перешагнёте порог в течение года, и заранее решите, какую ставку выбирать.
- Проверьте региональную ставку УСН — возможно, вы платите 6% там, где можно платить 1%.
- Заложите в бюджет декабря 57 390 ₽ фиксированных взносов.
- Если у вас есть сотрудники, отдельно проверьте тариф взносов: с 2026 года льготные 15% для МСП остались только у приоритетных отраслей.
Материал носит справочный характер и не заменяет налоговую консультацию. Перед принятием решений сверяйтесь с действующей редакцией НК РФ и разъяснениями ФНС.