Какие налоги платит ИП в 2026 году
Разбираем все налоги ИП в 2026 году: ставки УСН, патента, АУСН, НПД и ОСНО, страховые взносы за себя (57 390 ₽) и платежи за сотрудников. Помогаем выбрать выгодный режим.
Коротко
- Налоги ИП складываются из трёх частей: налог с дохода по выбранному режиму, страховые взносы за себя и платежи за сотрудников, если они есть.
- Фиксированные взносы за себя в 2026 году — 57 390 ₽, их платят даже при нулевом доходе. Плюс 1% с дохода свыше 300 000 ₽.
- Самые лёгкие режимы для новичка без работников — НПД (4–6%) и УСН «Доходы» (6%). На НПД взносов за себя нет вовсе.
- С 2026 года патент потерял стационарную розницу в городах, его лимит дохода упал до 20 млн ₽, а на УСН при доходе свыше 20 млн ₽ появляется НДС.
- Точная сумма зависит от режима, оборота и наличия сотрудников — универсального ответа «сколько платит ИП» нет.
Сколько платит ИП, зависит не от статуса предпринимателя, а от выбранного налогового режима и от того, есть ли у вас работники. В 2026 году доступны шесть вариантов: ОСНО, УСН, патент, АУСН, НПД и совмещение некоторых из них. Ниже разбираем все налоги ИП в 2026 году по трём группам — налог с дохода, взносы за себя и платежи за персонал — и подсказываем, кому какой режим выгоден.
Три группы платежей: из чего складываются налоги ИП
Чтобы понять свою нагрузку, разложите её на три части. Их платят в разной комбинации в зависимости от режима и наличия сотрудников.
- Налог с дохода — основной платёж по выбранному режиму: УСН, патент, АУСН, НПД или НДФЛ на ОСНО. Ставка и база у каждого режима свои.
- Страховые взносы за себя — фиксированный платёж, который ИП перечисляет независимо от дохода. Их нет только на НПД и АУСН.
- Взносы и НДФЛ за сотрудников — если вы нанимаете людей, то удерживаете с их зарплаты НДФЛ и платите за них страховые взносы сверху.
Страховые взносы ИП за себя в 2026 году
Это платёж, который часто удивляет новичков: он не зависит от того, была ли выручка. Фиксированный размер на 2026 год — 57 390 ₽ за полный год. Срок уплаты — не позднее 28 декабря 2026 года; сумму можно вносить частями в течение года или единовременно.
Если годовой доход превысит 300 000 ₽, добавляется дополнительный взнос — 1% с суммы превышения. Его максимум в 2026 году — 321 818 ₽, срок уплаты — до 1 июля 2027 года. На УСН «Доходы» и на патенте эти взносы уменьшают сам налог, поэтому фактически многие ИП без работников платят их «в зачёт», а не сверху.
Важное предупреждение. Взносы за себя обязательны, даже если ИП не вёл деятельность и не получал доход. Освобождение дают только в отдельных случаях (например, отпуск по уходу за ребёнком до 1,5 лет, военная служба) и только по заявлению с подтверждающими документами. НПД и АУСН — единственные режимы, где фиксированных взносов за себя нет.
Налог с дохода: сравнение режимов ИП в 2026 году
Основной налог зависит от режима. Ниже — сводная таблица со ставками и ситуациями, когда режим обычно выгоден.
| Режим | Ставка | Когда выгоден |
|---|---|---|
| НПД (самозанятость) | 4% с доходов от физлиц, 6% от юрлиц | Услуги, фриланс, продажа своих изделий; доход до 2,4 млн ₽, без работников и перепродажи |
| УСН «Доходы» | 6% | Небольшие расходы, услуги; хотите простой учёт |
| УСН «Доходы минус расходы» | 15% | Расходы больше 60–70% от выручки (торговля, производство) |
| Патент (ПСН) | 6% от потенциального дохода | Отдельные виды деятельности; доход до 20 млн ₽ |
| АУСН | 8% («Доходы») / 20% («Д−Р») | Готовы к автоматизации без отчётности; доход до 60 млн ₽, до 5 сотрудников |
| ОСНО | НДФЛ 13–22% + НДС 22% | Работа с крупными плательщиками НДС, большие обороты |
УСН: самый частый выбор ИП
Упрощённая система остаётся базовым режимом для малого бизнеса. Ставки — 6% с доходов или 15% с разницы «доходы минус расходы». Повышенные ставки 8% и 20% с 2025 года отменены. Право на УСН в 2026 году сохраняется при доходе до 490,5 млн ₽ (базовый лимит 450 млн, умноженный на коэффициент-дефлятор 1,090), численности до 130 человек и остаточной стоимости основных средств до 218 млн ₽.
Главное изменение последних лет — НДС на УСН. Если доход за 2025 год не превысил 20 млн ₽, вы автоматически освобождены от НДС. Как только доход превышает этот порог, с 1-го числа следующего месяца возникает обязанность платить НДС. Здесь есть выбор: специальные ставки без права на вычет — 5% (при доходе от 20 до 272,5 млн ₽) и 7% (от 272,5 до 490,5 млн ₽) — либо общая ставка 22% с правом на «входной» вычет. Что выгоднее, зависит от доли расходов с НДС у ваших поставщиков.
Прикинуть сумму НДС и понять, какая ставка выгоднее, поможет калькулятор НДС.
Патент, АУСН и НПД: специальные режимы
Патент (ПСН). Ставка — 6% от потенциально возможного дохода, который устанавливает регион, а не от фактической выручки. С 2026 года лимит дохода снизился до 20 млн ₽ (право на патент определяют по выручке за 2025 год), а дальше будет уменьшаться: 15 млн ₽ в 2027 году и 10 млн ₽ в 2028-м. Стационарная розничная торговля в городах с патента исключена — она осталась только для сельских и труднодоступных населённых пунктов, тогда как развозная и разносная торговля на ПСН по-прежнему допустима.
АУСН. Автоматизированная упрощёнка: ставки 8% («Доходы») и 20% («Доходы минус расходы»), лимит дохода 60 млн ₽, до 5 сотрудников. Ключевая особенность — фиксированных взносов за себя нет, банк сам считает налог, а отчётности почти нет. Режим действует не во всех регионах, поэтому доступность нужно проверять.
НПД (налог на профессиональный доход). Самозанятость доступна и предпринимателю: ИП может работать на НПД, если доход не превышает 2,4 млн ₽ в год, нет наёмных работников и перепродажи чужих товаров. Ставки — 4% с доходов от физлиц и 6% от юрлиц. Взносов за себя нет, отчётности нет, всё в приложении «Мой налог». Режим продлён до 31 декабря 2028 года.
ОСНО: когда без него не обойтись
Общую систему применяют, если ИП не подал заявление на спецрежим или превысил лимиты. Здесь два основных налога: НДФЛ по прогрессивной шкале и НДС 22%. НДФЛ в 2026 году считается по пяти ступеням, причём повышенная ставка применяется только к части дохода сверх порога.
| Годовой доход | Ставка НДФЛ |
|---|---|
| до 2,4 млн ₽ | 13% |
| от 2,4 до 5 млн ₽ | 15% |
| от 5 до 20 млн ₽ | 18% |
| от 20 до 50 млн ₽ | 20% |
| свыше 50 млн ₽ | 22% |
ОСНО оправдана, когда ваши клиенты — плательщики НДС и им важен вычет, либо когда обороты превышают лимиты спецрежимов.
Налоги ИП с работниками
Как только вы нанимаете сотрудника, добавляется третья группа платежей. С зарплаты работника вы удерживаете НДФЛ (по той же прогрессивной шкале 13–22%) — это налог самого работника, вы лишь перечисляете его в бюджет. Сверх зарплаты вы платите страховые взносы за сотрудника: по единому тарифу это 30% с выплат, а малый и средний бизнес применяет пониженный тариф 15% с части зарплаты сверх федерального МРОТ. МРОТ в 2026 году — 27 093 ₽. На АУСН взносы за сотрудников заменены фиксированным взносом на травматизм.
Важное предупреждение. На НПД нанимать работников по трудовым договорам нельзя — при найме придётся сменить режим. На патенте с 2026 года ограничение по численности сохраняется, и превышение лимитов аннулирует патент с пересчётом налога с начала периода.
Как выбрать режим: короткий чек-лист
- Оцените годовой доход — он определяет, какие режимы вам вообще доступны.
- Посчитайте долю расходов: если она выше 60–70%, сравните УСН 15% с УСН 6%.
- Проверьте, есть ли или будут ли сотрудники — от этого зависит НПД и патент.
- Уточните, важен ли вашим клиентам вычет по НДС, — если да, смотрите в сторону ОСНО.
- Проверьте, действует ли АУСН в вашем регионе и подходит ли ваш вид деятельности под патент.
- Не забудьте про взносы за себя: на большинстве режимов они уменьшают налог.
Другие материалы о налогах и отчётности собраны в разделе Налоги.
Какие налоги платит ИП без работников?
Только две группы платежей: налог с дохода по выбранному режиму (например, 6% на УСН «Доходы» или 4–6% на НПД) и фиксированные страховые взносы за себя — 57 390 ₽ в 2026 году плюс 1% с дохода свыше 300 000 ₽. На НПД взносов за себя нет вовсе, поэтому самозанятый ИП без работников платит только сам налог.
Сколько налогов платит ИП на УСН?
На УСН «Доходы» — 6% с выручки, на «Доходы минус расходы» — 15% с прибыли. К этому добавляются взносы за себя (57 390 ₽ плюс 1% с превышения 300 000 ₽), но на УСН «Доходы» они уменьшают сам налог. При доходе свыше 20 млн ₽ добавляется НДС по ставке 5%, 7% или 22%.
Платит ли ИП НДФЛ за себя?
На спецрежимах (УСН, патент, АУСН, НПД) ИП не платит НДФЛ со своего предпринимательского дохода — его заменяет налог по режиму. НДФЛ за себя ИП платит только на ОСНО. При этом за наёмных работников НДФЛ удерживает и перечисляет любой ИП независимо от режима.
Нужно ли платить взносы, если ИП не ведёт деятельность?
Да. Фиксированные взносы за себя платят даже при нулевом доходе и отсутствии деятельности. Освобождение возможно лишь в отдельных случаях (уход за ребёнком до 1,5 лет, служба по призыву и др.) и только по заявлению с подтверждающими документами. Исключение — режимы НПД и АУСН, где фиксированных взносов нет.
Какой режим самый выгодный для начинающего ИП?
Для услуг и фриланса с доходом до 2,4 млн ₽ обычно выгоднее НПД: низкие ставки и никаких взносов за себя. Если планируете рост, наём сотрудников или перепродажу товаров — чаще выбирают УСН «Доходы» (6%). Универсального ответа нет: сравните ставки, лимиты и долю расходов под свою ситуацию.
Источники
- Налоговый кодекс РФ, главы 26.2 (УСН), 26.5 (ПСН), 23 (НДФЛ), 21 (НДС); Федеральный закон № 422-ФЗ (НПД); Федеральный закон № 17-ФЗ (АУСН).
- Разъяснения и справочная информация ФНС России (nalog.gov.ru) о ставках, лимитах и порядке уплаты в 2026 году.
- Федеральный закон от 28.11.2025 № 429-ФЗ об установлении МРОТ на 2026 год.
Материал носит справочный характер и не заменяет консультацию специалиста.