Страховые взносы за сотрудников в 2026 году: тарифы

Нанимая первого сотрудника, предприниматель берёт на себя не только оплату труда, но и страховые взносы за него. Это заметная часть затрат на персонал, и с 2026 года правила ощутимо изменились. Разбираем общий тариф страховых взносов, предельную базу, пониженные тарифы для отдельных категорий плательщиков, взносы на травматизм и дополнительные тарифы за вредные условия, а в конце — пример расчёта и типичные ошибки.

Единый тариф 30%

С 2023 года взносы на пенсионное, социальное и медицинское страхование объединены в единый тариф. В 2026 году он составляет:

• 30% — с выплат работнику в пределах предельной базы;
• 15,1% — с выплат сверх предельной базы.

Единый тариф установлен статьёй 425 Налогового кодекса. Его платят организации и индивидуальные предприниматели, которые производят выплаты физическим лицам по трудовым договорам и договорам гражданско-правового характера на работы и услуги. Взносы по общему тарифу поступают в налоговую службу единым налоговым платежом, одной суммой — отдельно считать и перечислять пенсионную, медицинскую и социальную части не нужно.

Важно понимать: эти взносы работодатель платит из своих средств, сверх оплаты труда. Из дохода сотрудника удерживается только НДФЛ — страховые взносы его на руки не уменьшают.

Предельная база и как она работает

Предельная база 2026 года — 2 979 000 ₽ на одного человека нарастающим итогом с начала расчётного периода — календарного года. Её утвердило постановление Правительства от 31.10.2025 № 1705, по сравнению с 2025 годом лимит вырос на 220 000 ₽. Пока выплаты сотруднику с начала года не достигли этой суммы, взносы идут по 30%. Как только превысили — с суммы превышения тариф падает до 15,1%.

Для большинства сотрудников с доходом до ~248 000 ₽ в месяц лимит за год не достигается вовсе, поэтому весь год действует ставка 30%, и расчёт взносов не меняется. Лимит считается отдельно по физлицу и у каждого работодателя: если человек работает в двух компаниях, каждая ведёт свой счёт с 1 января. Подробнее о лимите — в статье о предельной базе 2026 года.

Таблица тарифов страховых взносов на 2026 год

Сводная таблица по основным категориям плательщиков. Пониженный тариф применяется только при соблюдении условий статьи 427 НК РФ — без них действует общий тариф.

Порог 1,5 МРОТ в 2026 году — 40 639,5 ₽ в месяц: федеральный МРОТ с 1 января составляет 27 093 ₽ (закон от 28.11.2025 № 429-ФЗ). Порог сравнивают с суммой выплат одному физлицу за месяц.

Пониженный тариф для МСП в 2026 году

В 2025 году любой субъект малого и среднего предпринимательства платил 15% с части выплат, превышающих 1,5 МРОТ. С 2026 года по закону от 28.11.2025 № 425-ФЗ универсальная льгота отменена: сам по себе статус МСП больше не даёт пониженного тарифа. Большинство компаний малого бизнеса теперь платят общий тариф 30%.

Пониженный тариф сохранён для двух групп. Первая — МСП, у которых основной вид деятельности входит в перечень приоритетных отраслей из распоряжения от 27.12.2025 № 4125-р: они платят 15% с выплат, превышающих 1,5 МРОТ. Вторая — МСП в сфере обрабатывающих производств: для них тариф 7,6% с той же части выплат. В обоих случаях доход от основного вида деятельности должен составлять не менее 70% всех доходов, а долю плательщики подтверждают в расчёте по страховым взносам. Отдельные условия для 15% с выплат свыше 1,5 МРОТ действуют и у организаций общепита. Перечни, порядок подтверждения доли и нюансы разобраны в статье о пониженных тарифах МСП в 2026 году.

IT-компании, НКО и другие категории

Пониженные тарифы для отдельных категорий плательщиков перечислены в статье 427 НК РФ. Главные изменения 2026 года:

• IT-компании. Для аккредитованных организаций тариф в пределах предельной базы вырос с 7,6% до 15%, сверх базы — 7,6%. Условие — не менее 70% доходов от IT-деятельности по итогам отчётного периода.
• Радиоэлектронная промышленность. Организации из реестра сохранили 7,6% в пределах базы и 0% сверх неё при соблюдении условия о доле доходов.
• НКО и благотворительные организации. Социально ориентированные НКО и благотворительные организации на упрощённой системе налогообложения в 2026 году платят 7,6% и 0%; с 2027 года для них предусмотрен переход на более высокие ставки.
• Резиденты особых экономических зон и другие особые режимы. У них свои тарифы и условия, которые нужно сверять с соответствующим пунктом статьи 427.

Минимальная база за руководителя

С 2026 года у коммерческих организаций появилась новая обязанность: если выплаты директору — единоличному исполнительному органу — за месяц меньше МРОТ, базу для страховых взносов принимают равной МРОТ, то есть не менее 27 093 ₽. Правило ввёл тот же закон № 425-ФЗ, на некоммерческие организации оно не распространяется. Поэтому директор-учредитель без оплаты труда больше не освобождает компанию от страховых взносов: платить придётся минимум с МРОТ каждый месяц.

Взносы на травматизм

Помимо единого тарифа, работодатель платит отдельный взнос на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний — «на травматизм». Эти взносы администрирует не налоговая, а Социальный фонд России (СФР), они регулируются законом № 125-ФЗ. Тарифы на 2026 год установлены законом от 28.11.2025 № 434-ФЗ и остались на уровне прошлого года: 32 тарифа от 0,2% до 8,5%.

• Ставка зависит от класса профессионального риска основного вида экономической деятельности организации, а не от должности конкретного сотрудника. Офисный бухгалтер строительной компании «стоит» по тарифу строительства.
• Основной вид деятельности нужно подтверждать ежегодно — заявлением в СФР до 15 апреля следующего года. Без подтверждения фонд может установить тариф по самому рискованному виду деятельности из ЕГРЮЛ.
• Предельной базы нет — взнос начисляют на все облагаемые выплаты в течение года.
• Уплата — не позднее 15-го числа следующего месяца, отчётность — форма ЕФС-1 в СФР.
• Скидки и надбавки к тарифу устанавливает СФР по результатам работы страхователя; по выплатам работникам с инвалидностью I–III группы тариф платят в размере 60%.

Дополнительные тарифы за вредные условия труда

Если сотрудники заняты на работах, дающих право на досрочную пенсию, к общему тарифу добавляется дополнительный тариф на пенсионное страхование по статье 428 НК РФ. Его размер зависит от итогов специальной оценки условий труда (СОУТ).

Если спецоценка не проводилась, действуют фиксированные дополнительные тарифы: 9% — для работ из пункта 1 части 1 статьи 30 закона № 400-ФЗ «О страховых пенсиях» (подземные и горячие цеха) и 6% — для работ из пунктов 2–18. Эти тарифы не зависят от предельной базы и льгот: их платят со всей суммы выплат таким сотрудникам. Как провести оценку и снизить класс, рассказано в статье о специальной оценке условий труда.

С каких выплат начисляют страховые взносы

Принцип простой: взносы начисляют на вознаграждения физическим лицам за труд, а не на любые перечисления людям. Объект обложения определяет статья 420 НК РФ, необлагаемые суммы перечислены в статье 422.

• Облагаются: оклад, премии, надбавки, отпускные, выплаты по договорам ГПХ на выполнение работ и оказание услуг, авторские вознаграждения.
• Не облагаются: государственные пособия, в том числе по временной нетрудоспособности, законодательно установленные компенсации в пределах норм, суточные в пределах 700 ₽ в день по России и 2 500 ₽ за границей, материальная помощь до 4 000 ₽ в год на человека.
• Не являются объектом: дивиденды, выплаты по договорам купли-продажи и аренды имущества.

Взносы на травматизм по договорам ГПХ начисляют, только если такая обязанность прямо предусмотрена договором. О выборе формы договора — в статье трудовой договор или ГПХ.

Пример расчёта страховых взносов за сотрудника

ООО на общем тарифе, основной вид деятельности со ставкой взноса в СФР 0,2%. В штате два сотрудника.

Менеджер с окладом 100 000 ₽. За месяц страховые взносы составят 100 000 × 30% = 30 000 ₽, на страхование от несчастных случаев — 100 000 × 0,2% = 200 ₽. Всего 30 200 ₽ сверх оклада. За год выплаты составят 1 200 000 ₽ — лимит не превышен, тариф 30% действует все 12 месяцев: 360 000 ₽ по единому тарифу и 2 400 ₽ на травматизм.

Коммерческий директор с окладом 300 000 ₽. С января по сентябрь выплаты нарастающим итогом составят 2 700 000 ₽, взносы — по 90 000 ₽ в месяц. В октябре сумма с начала года достигнет 3 000 000 ₽ и превысит лимит 2 979 000 ₽ на 21 000 ₽. Взносы за октябрь: 279 000 × 30% = 83 700 ₽ плюс 21 000 × 15,1% = 3 171 ₽, итого 86 871 ₽. В ноябре и декабре — по 300 000 × 15,1% = 45 300 ₽.

Итого за год по единому тарифу: 810 000 + 86 871 + 90 600 = 987 471 ₽. Проверка: 2 979 000 × 30% = 893 700 ₽ и (3 600 000 − 2 979 000) × 15,1% = 93 771 ₽, в сумме те же 987 471 ₽. Взнос на травматизм начисляют на всю сумму без лимита: 3 600 000 × 0,2% = 7 200 ₽.

Для сравнения: если бы компания была МСП из перечня приоритетных отраслей, с оклада 100 000 ₽ взносы составили бы 40 639,5 × 30% + 59 360,5 × 15% = 12 191,85 + 8 904,08 = 21 095,93 ₽ вместо 30 000 ₽. Прикинуть затраты на своего работника поможет статья о том, сколько стоит сотрудник в 2026 году.

Уплата и отчётность по взносам

Взносы по единому тарифу платят в налоговую единым налоговым платежом, срок уплаты — не позднее 28-го числа следующего месяца. Отчётность по ним — расчёт по страховым взносам (РСВ) по итогам каждого расчётного и отчётного периода, а данные о выплатах конкретным людям подают ежемесячно в персонифицированных сведениях. Отчётность по взносам на травматизм — форма ЕФС-1 в СФР. Сроки собраны в статье о сроках уплаты взносов, порядок заполнения расчёта — в материале об отчёте РСВ.

Типичные ошибки

• Применять 15% по инерции. С 2026 года статус МСП без основного вида деятельности из перечня и доли доходов 70% права на пониженный тариф не даёт — взносы по общему тарифу доначислят вместе с пенями.
• Считать 1,5 МРОТ по региональному минимуму. Порог считают от федерального МРОТ — 27 093 ₽.
• Не начислять взносы за директора-учредителя без оклада. С 2026 года коммерческие организации платят минимум с МРОТ.
• Путать лимиты. Предельная база касается только единого тарифа; на травматизм и тарифы за вредные условия она не влияет.
• Не подтверждать основной вид деятельности в СФР. Тариф на травматизм могут установить по самому рискованному коду.
• Забывать про дополнительные тарифы при вредных условиях или отсутствии СОУТ.
• Удерживать взносы из оплаты труда. Это расходы работодателя; из дохода сотрудника удерживают только НДФЛ.

Чек-лист по страховым взносам за сотрудников

• Считайте 30% с выплат в пределах лимита 2 979 000 ₽ за год.
• С превышения лимита применяйте 15,1%.
• Проверьте право на пониженный тариф: основной вид деятельности, перечень, доля доходов не менее 70%.
• Начисляйте взносы за директора не менее чем с МРОТ.
• Не забудьте отдельный взнос в СФР на травматизм (от 0,2%) и подтвердите основной вид деятельности до 15 апреля.
• При вредных условиях добавьте тариф по классу СОУТ.
• Помните: взносы платятся сверх оплаты труда, из своих средств.

По теме также читайте: пониженные тарифы МСП в 2026 году, сколько стоит сотрудник, НДФЛ с оплаты труда в 2026 году.

Материал носит справочный характер и не заменяет консультацию специалиста.