Трудовой договор или ГПХ: что выбрать и чем рискует бизнес
Постоянная работа по должности или конкретный результат. Таблица различий, взносы и риск переквалификации ГПХ в трудовой договор.
Коротко
- Трудовой договор — для постоянной работы по должности; договор ГПХ — для конкретного результата или услуги.
- По трудовому договору работодатель платит взносы, даёт отпуск, больничный и гарантии; по ГПХ — нет отпуска и больничного.
- Подмена трудовых отношений договором ГПХ грозит переквалификацией с доначислением взносов и штрафами.
- Выбор определяется сутью отношений, а не желанием сэкономить.
Оформить человека в штат или заключить договор подряда — вопрос не только экономии на взносах. Ошибка в выборе оборачивается для бизнеса доначислениями и штрафами. Разбираем, чем два договора отличаются и в каком случае какой законен.
Трудовой договор, если
- Нужна постоянная работа по должности
- Есть график и рабочее место
- Работа идёт под управлением компании
- Готовы к отпускам, больничным и полным взносам
Договор ГПХ, если
- Нужен конкретный результат в срок
- Исполнитель работает своими средствами
- Оплата идёт по акту, а не по графику
- Отношения разовые, а не постоянные
Ключевые различия
| Параметр | Трудовой договор | Договор ГПХ |
|---|---|---|
| Предмет | Трудовая функция по должности | Конкретный результат или услуга |
| Подчинение | Правилам распорядка, графику | Исполнитель самостоятелен |
| Оплата | Оклад не реже двух раз в месяц | За результат по акту |
| Отпуск и больничный | Да | Нет |
| Страховые взносы | Полный тариф, включая травматизм | Единый тариф; травматизм — только если предусмотрен договором |
| Рабочее место и инструмент | Обеспечивает работодатель | Исполнитель работает своими средствами |
Когда законен трудовой договор
Он нужен, когда человек:
- выполняет постоянную работу по определённой должности;
- подчиняется графику и правилам компании;
- работает лично и на регулярной основе;
- получает зарплату за процесс, а не за конкретный результат.
Когда законен договор ГПХ
Он подходит для разовых или проектных задач с измеримым результатом: разработать сайт, отремонтировать помещение, провести аудит, написать серию статей. Исполнитель сам организует работу, сам отвечает за результат и не встроен в штат.
Главный риск: переквалификация
Если под договором ГПХ скрываются фактические трудовые отношения, налоговая или суд переквалифицируют его в трудовой. Последствия для компании:
- доначисление НДФЛ и страховых взносов за весь период;
- пени и штрафы;
- обязанность предоставить работнику все трудовые гарантии — отпуск, компенсации.
Признаки, которые выдают подмену: регулярные равные выплаты «за месяц», подчинение графику, работа на территории и оборудовании заказчика, встроенность в коллектив, длительные отношения без привязки к результату, единственный заказчик. Чем больше таких признаков — тем выше риск переквалификации.
А если исполнитель — самозанятый?
Договор ГПХ с самозанятым выгоден: за него не платят взносы и НДФЛ. Но правила те же — отношения не должны быть трудовыми. Дополнительно нельзя работать с самозанятым, который был вашим сотрудником менее двух лет назад: такой доход под НПД не подпадает.
Чек-лист выбора
- Постоянная работа по должности с подчинением графику — трудовой договор.
- Разовый проект с измеримым результатом — договор ГПХ.
- В ГПХ описывайте результат, а не трудовую функцию.
- Не платите по ГПХ равными ежемесячными суммами «за месяц».
- Не встраивайте исполнителя ГПХ в штатный график и коллектив.
- С самозанятым проверьте двухлетний запрет на бывшего работодателя.
Чем трудовой договор отличается от ГПХ?
Трудовой договор — про постоянную работу по должности с подчинением графику и полным пакетом гарантий (отпуск, больничный, взносы). ГПХ — про конкретный результат: исполнитель самостоятелен, гарантий нет, оплата за результат по акту.
Можно ли оформить постоянного работника по ГПХ, чтобы сэкономить?
Нет. Если человек фактически работает как штатный — по графику, на постоянной основе, за процесс, — это трудовые отношения. Договор ГПХ в такой ситуации переквалифицируют с доначислением взносов, НДФЛ и штрафами.
Платят ли взносы по договору ГПХ?
Да, по вознаграждению физлицу начисляют страховые взносы по единому тарифу. Взносы на травматизм платят, только если это прямо предусмотрено договором. С самозанятым по ГПХ взносы не платят вовсе.
Положен ли отпуск по договору ГПХ?
Нет. Оплачиваемый отпуск, больничный и другие трудовые гарантии договором ГПХ не предусмотрены — это признак именно трудовых отношений. Если такие условия появляются, договор рискует быть признан трудовым.
Готовый бланк трудового договора можно заполнить прямо в браузере и распечатать — данные никуда не отправляются. Все формы собраны в разделе шаблоны документов.
Источники
- Трудовой кодекс РФ, статьи 15 и 56 — понятие трудовых отношений и трудового договора.
- Трудовой кодекс РФ, статья 19.1 — признаки трудовых отношений и переквалификация ГПХ.
- Гражданский кодекс РФ, главы 37 и 39 — договоры подряда и возмездного оказания услуг.
Материал носит справочный характер и не заменяет консультацию специалиста.