Самозанятый и работа по трудовому договору: можно ли совмещать

«Я работаю в найме — можно ли параллельно оформить самозанятость?» — один из самых частых вопросов о НПД. Ответ: да, и это одна из главных причин популярности режима. Разбираем, как устроено совмещение, что с налогами и стажем, где проходят запретные черты и по каким признакам договор с самозанятым признают трудовым.

Совмещать можно, и это законно

Закон прямо разрешает быть одновременно наёмным работником и самозанятым. Например, днём вы работаете в компании по трудовому договору, а в свободное время оказываете услуги как самозанятый — репетиторство, дизайн, ремонт, консультации. Это два независимых источника дохода с разным налоговым режимом.

Чтобы официально стать самозанятым, достаточно зарегистрироваться в приложении «Мой налог», в личном кабинете на сайте налоговой службы или через банк. Согласие нанимателя не нужно, трудоустройство статус не отменяет, налоговая отчётность не сдаётся: налог начисляется в приложении по итогам месяца, срок уплаты — до 28-го числа следующего месяца. Пошагово — в материале как стать самозанятым.

Что с налогами

Доходы не смешиваются: зарплата не входит в лимит самозанятого 2,4 млн рублей, а дополнительный доход не влияет на удержания с зарплаты. По подработке самозанятый формирует чеки и платит налог, по зарплате всё делает работодатель.

Стаж, отпуск и больничный

По основному месту работы за вас платят страховые взносы — значит, идёт страховой стаж и формируются пенсионные коэффициенты. Доход самозанятого на стаж сам по себе не влияет: взносы на пенсию в рамках НПД добровольные. Так что официально работающий по найму самозанятый пенсионный стаж не теряет — его обеспечивает трудовой договор.

Отпуск и больничный на основной работе предоставляются как обычно, подработка на них не влияет: отпускные и пособие считают только из заработка, с которого начислены взносы. По самозанятости социальных гарантий нет — оплачиваемого отпуска не бывает, а на случай болезни самозанятые могут добровольно подключить страхование в Социальном фонде. Подробнее — в статье о минусах самозанятости.

Главный запрет: свой и бывший работодатель

По ч. 2 ст. 6 закона № 422-ФЗ не признаются объектом налога на профессиональный доход выплаты по гражданско-правовым договорам, если заказчик:

• ваш текущий работодатель;
• организация или ИП, от которых вы уволились менее двух лет назад.

Сам договор с такой компанией закон официально не запрещает, но доход от неё под НПД не подпадает — он облагается как обычный доход физического лица, с НДФЛ и страховыми взносами. Запрет введён против схемы «перевести штатных сотрудников в самозанятые, чтобы не платить за них взносы». Налоговая служба получает от организаций отчётность по сотрудникам и видит чеки, поэтому такие совпадения выявляются быстро.

Можно ли по НПД: таблица ситуаций

Про оформление второй работы в штате — в статье о работе по совместительству, полный перечень разрешённых занятий — в материале о видах деятельности самозанятых.

Самозанятость и государственная служба

Государственные и муниципальные служащие также могут зарегистрироваться как самозанятые, но объектом налога у них признаются только поступления от сдачи в аренду жилых помещений. Репетиторство, дизайн и другие услуги по этому режиму служащий оформить не может. Ещё одно ограничение: законы о государственной и муниципальной службе требуют заранее уведомлять представителя нанимателя об иной оплачиваемой работе и не допускать конфликта интересов, а для отдельных категорий — например, судей — ограничения ещё строже. Учителя, врачи и другие работники бюджетных учреждений госслужащими не считаются, на них этот запрет не распространяется.

Когда договор с самозанятым признают трудовым

Налоговые органы и суды смотрят не на название договора, а на суть сотрудничества. Признаки, что под видом услуг самозанятый официально не оформлен как сотрудник организации:

• выполняет функцию по должности, а не конкретную задачу с результатом;
• подчиняется графику и внутреннему распорядку, отчитывается руководителю;
• работает на месте и технике заказчика;
• получает одинаковые суммы каждый месяц независимо от объёма;
• раньше был сотрудником этой же компании.

При переквалификации компании доначисляют НДФЛ, страховые взносы, пени и штрафы, а самозанятый официально получает права сотрудника. Заказчику, чтобы не нарушить закон, достаточно проверять статус самозанятого и дату увольнения, если человек работал в организации, и описывать в договоре результат, срок и цену. Подробно риски разобраны в статье о работе с самозанятыми.

Типичные ошибки

• Уволиться и сразу оказывать те же услуги прежней компании по НПД: с этим заказчиком режим запрещено применять два года.
• Выдавать чеки самозанятого на зарплату за работу по совместительству — это трудовые отношения.
• Считать, что госслужащий может вести как самозанятый любую деятельность.
• Опаздывать с чеком: штраф — 20% суммы расчёта, повторно в течение шести месяцев — 100%.

Кому совмещение особенно удобно

• Специалистам — дизайнерам, программистам, бухгалтерам, которые берут проекты на стороне.
• Тем, кто монетизирует хобби — фотографам, кондитерам, мастерам хендмейда.
• Арендодателям — аренда квартиры облагается НПД по ставке 4%, если арендатор физическое лицо, и 6%, если компания или ИП.

Чек-лист для совмещения

• Убедитесь, что среди заказчиков нет вашего текущего работодателя.
• Проверьте, не увольнялись ли вы от заказчика менее двух лет назад.
• Формируйте чеки по подработке — зарплата в них не участвует.
• Помните: лимит 2,4 млн рублей считается только по доходу самозанятого.
• Проверьте условия трудового договора о коммерческой тайне и неразглашении.
• На госслужбе по НПД можно отражать только аренду квартиры.

Смежные темы: чем трудовой договор отличается от ГПХ — в статье трудовой договор или ГПХ, как составить документ с исполнителем — в материале о договоре с самозанятым.

Материал носит справочный характер и не заменяет консультацию специалиста.