Сроки уплаты УСН в 2026 году: авансы, налог, уведомления

На УСН нет отдельной платёжки на каждый налог — всё проходит через ЕНС, а сроки уплаты завязаны на 28-е число. Собрали календарь платежей на 2026 год с уведомлениями: он закрывает весь год, чтобы ничего не пропустить и не попасть на пени.

Календарь платежей на 2026 год

Если 28-е число выпадает на выходной или праздник, срок сдвигается на ближайший рабочий день.

Как рассчитать сумму платежа

Срок — половина дела: к 28-му числу нужно знать точную сумму налога. Аванс считают нарастающим итогом с 1 января, а не за отдельный период: берут доходы (и расходы, если применяется объект «Доходы минус расходы») за весь период с начала года, умножают на ставку и вычитают то, что уже перечислено за предыдущие периоды.

• Объект «Доходы». Ставка 6%, расходы в расчёт не берут. Регионы вправе применять пониженную ставку — от 1% для отдельных видов деятельности. Право на пониженную ставку подтверждают основным кодом деятельности (ОКВЭД).
• Объект «Доходы минус расходы». Ставка 15%, налоговая база — разница между доходами и расходами из закрытого перечня. Регионы могут снижать ставку до 5%.

Например, при доходе 3 000 000 рублей за первый квартал и ставке 6% аванс составит 180 000 рублей. Чтобы рассчитать платёж за полугодие, тот же порядок повторяют: при доходах 5 000 000 рублей налог нарастающим итогом — 300 000 рублей, а к уплате остаётся 120 000: аванс за квартал уже уплачен. Данные для расчёта берут из книги учёта доходов и расходов — её заполняют в течение года по всем операциям. Как устроен сам расчёт, разобрано в статье авансовые платежи на УСН.

Взносы уменьшают платёж

Прежде чем перечислять аванс, посчитайте страховые взносы. На объекте «Доходы» уплаченные за себя фиксированные взносы и взносы за работников уменьшают сам налог: ИП без сотрудников — полностью, ИП и организации с сотрудниками — не более чем наполовину. На объекте «Доходы минус расходы» страховые взносы включают в расходы и уменьшают налоговую базу.

Дополнительный взнос 1% с дохода свыше 300 000 рублей уменьшает платёж по тем же правилам. Полный порядок уменьшения с примерами разобран отдельно — в статье уменьшение УСН на взносы, а размеры фиксированных сумм — в материале фиксированные взносы ИП.

Уведомление об исчисленной сумме

Поскольку декларацию по авансам не сдают, налоговой нужно откуда-то узнать, сколько списать с ЕНС. Для этого перед каждым авансом подаётся уведомление об исчисленной сумме налога — не позднее 25-го числа месяца уплаты (то есть на три дня раньше самого платежа).

Как проходят платежи через ЕНС

Все налоги перечисляются одной суммой на ЕНС, а инспекция сама распределяет деньги по обязательствам на основании данных деклараций и уведомлений. Налог уплачивается не отдельной платёжкой, а списанием с этого счёта, и в бюджет сумма попадает уже после распределения. Разница между сроком уведомления и сроком уплаты — те самые три дня. Поэтому важно, чтобы к сроку уплаты на ЕНС было достаточно средств и было подано уведомление — иначе платёж могут не зачесть в счёт нужного налога.

Сальдо ЕНС видно в личном кабинете налогоплательщика: если оно отрицательное, налог считается уплаченным не полностью, даже когда деньги перечислены вовремя. Общая сумма к списанию складывается из всех обязательств — налога по УСН, страховых взносов и НДФЛ за работников, — поэтому перед 28-м числом сальдо проверяют целиком, а не по одному платежу.

Сроки сдачи отчётности

Платежи идут по одному календарю, отчётность — по другому. Декларацию по УСН за год сдают один раз: организации — до 25 марта, предприниматели — до 25 апреля следующего года, то есть на три дня раньше срока уплаты налога. Промежуточных деклараций по авансовым платежам нет — их заменяют уведомления.

• Декларация по УСН — один раз в год, в сроки выше. Порядок заполнения разобран в статье декларация по УСН.
• Книга учёта доходов и расходов — её ведут в течение года, сдавать не нужно, но инспекция вправе запросить данные при проверке. Подробности — в материале КУДиР.
• Отчётность за работников — РСВ, персонифицированные сведения и 6-НДФЛ сдают ежеквартально независимо от системы налогообложения.
• При прекращении деятельности декларацию подают до 25-го числа месяца, следующего за месяцем прекращения.

Изменения в датах сдачи бывают по той же причине, что и в сроках уплаты: если день сдачи выпадает на выходной, он переносится вперёд.

Особые сроки уплаты

Общий налоговый календарь работает, пока бизнес спокойно применяет упрощёнку весь налоговый период. Но есть три ситуации, в которых срок уплаты сдвигается.

• Прекращение деятельности. Если предприниматель или организация снялись с учёта, налог уплачивается не позднее 28-го числа месяца, следующего за месяцем прекращения. Декларацию сдают на три дня раньше — до 25-го числа.
• Утрата права на упрощёнку. При выходе за лимиты право на спецрежим теряется с начала квартала, и налог за отработанный налоговый период уплачивается не позднее 28-го числа месяца, следующего за этим кварталом. Декларацию за неполный год сдают в тот же срок, а чтобы рассчитать сумму, берут доходы до даты слёта. Дальше бизнес считает обязательства по общей системе налогообложения — переход разобран в статье смена налогового режима.
• Первый год работы. У новой организации или ИП срок уплаты приходится на тот квартал, в котором получен доход: если выручки не было, аванс не начисляется и уведомление не подают.

Изменения в датах уплаты за 2026 год не планируются: они закреплены статьёй 346.21 НК РФ и сдвигаются только из-за выходных. А вот правила расчёта и объект налогообложения меняются чаще, поэтому изменения в них стоит сверять перед платежом. Состав налоговой отчётности при этом не меняется.

Что грозит за просрочку

• Пени по налогу за каждый день просрочки — начисляются на отрицательное сальдо ЕНС: за первые 30 дней по 1/300 ключевой ставки, у организаций в 2026 году с 31-го по 90-й день — по 1/150, с 91-го дня — снова по 1/300.
• Штраф за неуплату годового налога — до 20% от неуплаченной суммы, а при умысле — до 40%.
• За опоздание или неподачу уведомления отдельного штрафа по сути нет, но без него аванс не будет корректно зачтён, и набегут пени.
• Деньги с ЕНС уходят в бюджет в счёт налога автоматически, как только появляется положительное сальдо, поэтому старый долг гасится раньше текущего платежа.

Чек-лист по срокам

• Три авансовых платежа за год: до 28 апреля, 28 июля и 28 октября.
• Декларацию по УСН сдают до 25.03 (ООО) и 25.04 (ИП) — отчётность идёт на три дня раньше уплаты.
• Перед каждым авансовым платежом — уведомление до 25-го числа.
• Налог за год: ООО — до 28 марта, ИП — до 28 апреля.
• Держите на ЕНС достаточную сумму к сроку уплаты.
• Аванс уменьшают взносы, уплаченные в этом же году.
• Срок уплаты в выходной сдвигается на ближайший рабочий день.

Смежные разборы на портале: как считают сам аванс — в статье авансовые платежи на УСН, что делать при смене объекта — в материале «Доходы» или «Доходы минус расходы», а пороги режима собраны в статье лимиты УСН.

Материал носит справочный характер и не заменяет консультацию специалиста.