Фиксированные взносы ИП в 2026 году: размер, сроки, льготы

Фиксированные взносы — обязательный платёж каждого индивидуального предпринимателя, и главная его особенность в том, что он не зависит от того, заработали вы что-то или нет. Разбираем размер на 2026 год, сроки, что будет за неполный год и как эти взносы уменьшают налог.

Что входит в фиксированные взносы

С 2023 года страховые взносы ИП «за себя» на обязательное пенсионное и обязательное медицинское страхование объединены в совокупный фиксированный размер (п. 1.2 ст. 430 НК РФ). В 2026 году он составляет 57 390 ₽ за полный календарный год. Отдельно считать пенсионную и медицинскую части не нужно — это один платёж. Взносы на социальное страхование (больничные и декретные выплаты) в эту сумму не входят: предприниматель платит их только добровольно.

Кто обязан платить: каждый индивидуальный предприниматель, который стоит на учёте в налоговой, — на УСН, патенте, ЕСХН или общей системе налогообложения. Неважно, есть ли у него работники, получает ли он пенсию и работает ли одновременно по трудовому договору: взносы работодателя за него не заменяют взносы ИП за себя. Период уплаты взносов идёт в страховой стаж для пенсии.

Суммы на 2026 и 2027 годы уже закреплены в Налоговом кодексе, поэтому их можно закладывать в бюджет заранее.

Дополнительный взнос 1 % с дохода свыше 300 000 ₽

Сверх фиксированной суммы есть дополнительный взнос на пенсионное страхование — 1 % с дохода, который превышает 300 000 ₽ за год. Это отдельный платёж со своим сроком: за 2026 год его нужно заплатить не позднее 1 июля 2027 года. Размер дополнительного взноса за 2026 год ограничен: не более 321 818 ₽, так что общая сумма взносов ИП за себя в 2026 году не превысит 379 208 ₽.

Доход для расчёта зависит от системы налогообложения. На УСН «Доходы» берут все доходы по ст. 346.15 НК РФ, на УСН «Доходы минус расходы» и ЕСХН — доходы, уменьшенные на расходы, на ОСНО — доходы за вычетом профессиональных вычетов, на патенте — потенциально возможный годовой доход, а не фактическая выручка. При нескольких режимах доходы суммируются. Разбор с примерами расчёта — в статье дополнительный взнос 1 % для ИП.

Сроки уплаты и куда платить

Фиксированные страховые взносы за 2026 год нужно заплатить не позднее 28 декабря 2026 года (п. 2 ст. 432 НК РФ). Платить можно одной суммой или частями в течение года — обязательного графика нет. Главное, чтобы к сроку на едином налоговом счёте хватило денег на всю сумму.

Взносы перечисляют единым налоговым платежом на КБК ЕНП, а не на отдельный КБК взносов: налоговая сама распределит деньги по сроку уплаты. Уведомление об исчисленных суммах для фиксированных взносов подавать не нужно — сумма и срок известны заранее. Как устроен счёт и как проверить сальдо — в статье про единый налоговый счёт, все даты по взносам собраны в статье сроки уплаты взносов.

В случае закрытия ИП страховые взносы за отработанную часть года нужно заплатить не позднее 15 календарных дней с даты снятия с учёта (п. 5 ст. 432 НК РФ).

Взносы за неполный год

Если ИП зарегистрирован или закрыт в середине года, фиксированный размер считается пропорционально (пп. 3–5 ст. 430 НК РФ): за каждый полный календарный месяц — 1/12 годовой суммы, за неполный месяц — эта 1/12, умноженная на долю календарных дней в статусе предпринимателя. Месяц начала — месяц государственной регистрации, месяц окончания — месяц, в котором ИП снят с учёта.

Пример 1, регистрация. ИП зарегистрирован 15 апреля 2026 года. Месячная часть: 57 390 : 12 = 4 782,50 ₽. Полных месяцев с мая по декабрь — 8, это 4 782,50 × 8 = 38 260,00 ₽. В апреле 30 дней, в статусе ИП — 16 дней (с 15 по 30 апреля): 4 782,50 × 16 : 30 = 2 550,67 ₽. Итого за 2026 год — 40 810,67 ₽.

Пример 2, закрытие. ИП снят с учёта 20 марта 2026 года. Январь и февраль — 4 782,50 × 2 = 9 565,00 ₽. В марте 31 день, в статусе ИП — 20: 4 782,50 × 20 : 31 = 3 085,48 ₽. Итого 12 650,48 ₽, заплатить нужно в течение 15 календарных дней после снятия с учёта.

Когда можно не платить

Есть льготные периоды, за которые ИП имеет право не платить взносы (п. 7 ст. 430 НК РФ со ссылкой на ч. 1 ст. 12 закона № 400-ФЗ «О страховых пенсиях»), — при условии, что в это время предпринимательская деятельность не велась:

• военная служба по призыву, а также военная служба по контракту, заключённому в период мобилизации, военного положения или в военное время;
• пребывание в добровольческом формировании;
• уход одного из родителей за каждым ребёнком до 1,5 лет;
• уход трудоспособного лица за инвалидом I группы, ребёнком-инвалидом или человеком, достигшим 80 лет;
• проживание с супругом-военнослужащим по контракту в местности, где не было возможности трудоустроиться, — не более пяти лет в общей сложности;
• проживание за границей с супругом, направленным в дипломатическое представительство или консульство, — тоже не более пяти лет;
• содержание под стражей необоснованно привлечённых к уголовной ответственности и впоследствии реабилитированных.

Освобождение не автоматическое: в налоговую по месту учёта подают заявление об освобождении (рекомендованная форма КНД 1150081) и подтверждающие документы — не позднее трёх лет с даты, когда возникло право. Если в льготный период предприниматель всё же вёл деятельность, взносы начисляются пропорционально месяцам и дням такой работы (п. 8 ст. 430 НК РФ).

Кто платит в особом порядке

• АУСН. Предприниматели, которые применяют АУСН, фиксированные и дополнительные страховые взносы за себя не платят. Если такой ИП ведёт ещё и иную профессиональную деятельность (например, адвокатскую), с её дохода сверх 300 000 ₽ перечисляется только дополнительный 1 %.
• Самозанятые ИП на НПД. Страховые взносы за себя не обязательны, но без них период не идёт в стаж для пенсии; подробнее — в сравнении самозанятый или ИП.
• Военные пенсионеры. Получатели пенсии за выслугу лет или по инвалидности по закону № 4468-I платят только медицинскую часть — 19,8922 % от совокупного фиксированного размера (п. 1.4 ст. 430 НК РФ).
• ДНР, ЛНР, Запорожская и Херсонская области. Пониженные суммы действовали в 2023–2025 годах, с 2026 года предприниматели этих регионов перечисляют страховые взносы в общем размере.

Как взносы уменьшают налог

Взносы — не только расход, но и способ сэкономить:

• УСН «Доходы» и патент. Взносы уменьшают сам налог. Предприниматели без работников могут снизить его вплоть до нуля, работодатель — не более чем на 50 %.
• УСН «Доходы минус расходы». Взносы включаются в расходы и уменьшают налоговую базу.

Ещё с 2023 года ИП на УСН «Доходы» и патенте могут уменьшить налог на взносы, подлежащие уплате в этом году, — даже до их фактической уплаты (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ). Поэтому уменьшить аванс можно на всю сумму взносов за 2026 год сразу, не дожидаясь оплаты. Порядок по кварталам и примеры — в статье уменьшение УСН на взносы, для патента — в разборе патента на 2026 год.

Добровольное социальное страхование ИП

Обязательные взносы ИП за себя не дают права на больничные и декретные. Чтобы получать такие выплаты, предприниматель может добровольно вступить в правоотношения с СФР и заплатить стоимость страхового года. Она равна 2,9 % МРОТ на начало года × 12: в 2026 году — 9 428,36 ₽ (27 093 × 2,9 % × 12), в регионах с районным коэффициентом сумма больше.

Взнос нужно заплатить до конца текущего года, а право на пособие возникает по страховым случаям следующего года: если оплатить 2026 год, больничный или пособие по беременности и родам можно получить в 2027 году. Добровольный взнос перечисляется по реквизитам СФР, а не единым налоговым платежом.

Что будет при неуплате

В случае неуплаты страховых взносов в срок на едином налоговом счёте образуется отрицательное сальдо. За каждый день просрочки начисляются пени — для ИП 1/300 ключевой ставки Банка России от суммы долга (ст. 75 НК РФ). Затем налоговая направляет требование об уплате, а если долг не погашен, взыскивает его за счёт денег на счетах предпринимателя и его имущества. Закрытие ИП долг не списывает: задолженность остаётся за физическим лицом. Сверить сальдо помогает статья сальдо ЕНС и сверка.

Типичные ошибки

• Не платить в «простой»: взносы начисляются, пока ИП не снят с учёта, даже если деятельности и доходов нет. Если бизнес не нужен, проще закрыть ИП.
• Считать неполный год по месяцам целиком: месяц регистрации или закрытия оплачивается по дням.
• Путать сроки: фиксированная часть страховых взносов — в текущем году, 1 % — до 1 июля следующего года.
• Ждать освобождения без заявления: льготный период не учитывается, пока в налоговую не поданы подтверждающие документы.
• Считать 1 % на патенте с реальной выручки вместо потенциально возможного дохода.
• Не уменьшать налог УСН до оплаты взносов — уменьшить аванс можно и на неоплаченные взносы текущего года.

Чек-лист по фиксированным взносам

• Запланируйте 57 390 ₽ за полный 2026 год.
• Заплатите не позднее 28 декабря 2026.
• Помните: страховые взносы начисляются даже при нулевом доходе.
• За неполный год считайте сумму пропорционально дням в статусе ИП.
• При наличии льготного периода подайте заявление на освобождение.
• Уменьшайте на взносы налог по УСН или патенту.

Что ещё почитать: как открыть ИП в 2026 году, налоги ИП на УСН и какие налоги платит ИП.

Материал носит справочный характер и не заменяет консультацию специалиста.