Как уменьшить налог УСН на страховые взносы в 2026 году
ИП без работников — до нуля, с работниками — до 50%. Новое правило: фиксированные взносы уменьшают налог без факта уплаты. С примерами расчёта.
Коротко
- На УСН «Доходы» налог уменьшают на страховые взносы: ИП без работников — до 100%, с работниками — не более чем на 50%.
- С 2026 года фиксированные взносы «за себя» уменьшают налог без факта их уплаты — по сроку начисления.
- Фиксированные взносы ИП в 2026 году — 57 390 ₽ плюс 1% с дохода свыше 300 000 ₽.
- На объекте «Доходы минус расходы» взносы не уменьшают налог, а входят в расходы.
Уменьшение налога на взносы — главная причина, по которой УСН «Доходы» так популярна у ИП: при небольшом обороте налог можно свести почти к нулю. Разбираем, кто и на сколько вправе снизить платёж и что важного изменилось в порядке для 2026 года.
Кто и на сколько уменьшает налог
| Плательщик | На что уменьшает | Предел |
|---|---|---|
| ИП без работников | Взносы «за себя» — фиксированные и 1% | До 100% налога, вплоть до нуля |
| ИП с работниками | Взносы «за себя» и за сотрудников | Не более 50% налога |
| ООО | Взносы за сотрудников | Не более 50% налога |
ИП без сотрудников — в самом выгодном положении: если сумма взносов равна налогу или больше него, платить УСН не придётся вовсе. Как только появляется хотя бы один работник, действует ограничение в 50%, даже по взносам «за себя».
Главное изменение: уменьшение без уплаты
Раньше уменьшить налог можно было только на фактически перечисленные взносы. С 2026 года действует упрощённый порядок: фиксированные взносы ИП «за себя» уменьшают налог по сроку их начисления, даже если фактически они ещё не уплачены. Это снимает необходимость платить взносы строго поквартально, чтобы «поймать» вычет.
Это касается взносов «за себя». Для взносов за сотрудников и для допвзноса 1% сохраняются свои правила учёта. Планируя вычет, стоит разделять фиксированную часть и переменную.
Размер взносов в 2026 году
- Фиксированные взносы «за себя» — 57 390 ₽ за год. Платятся независимо от дохода, даже при нулевой выручке.
- Дополнительный взнос — 1% с дохода, превышающего 300 000 ₽ за год. У него есть верхний предел — за 2026 год он ограничен суммой 321 818 ₽.
Как это работает на практике
Пример для ИП без работников. Доход за год — 1 200 000 ₽. Налог по УСН 6%: 72 000 ₽.
- Фиксированные взносы: 57 390 ₽.
- Дополнительный 1%: (1 200 000 − 300 000) × 1% = 9 000 ₽.
- Всего взносов к вычету: 66 390 ₽.
Налог 72 000 ₽ уменьшается на 66 390 ₽ — к уплате остаётся 5 610 ₽. Если бы доход был меньше, налог мог бы обнулиться полностью.
Посчитайте налог с вычетомКалькулятор взносов и налога ИП сразу показывает сумму к уплате после уменьшения на взносы.
А на «Доходах минус расходах»?
Здесь отдельного уменьшения налога нет. Страховые взносы — и «за себя», и за работников — включаются в состав расходов и уменьшают налоговую базу до расчёта налога. Правила про 50% и 100% к этому объекту не относятся.
Чек-лист по уменьшению
- Определите объект: уменьшение на взносы работает на «Доходах», на «Доходах минус расходах» они в расходах.
- ИП без работников — уменьшайте налог вплоть до нуля.
- Есть работники — уменьшайте не более чем на 50%.
- Учитывайте фиксированные взносы «за себя» по начислению, не дожидаясь уплаты.
- Не забудьте про дополнительный 1% с дохода свыше 300 000 ₽.
- Уменьшайте авансы в течение года, а не только годовой налог.
Может ли ИП без работников не платить налог УСН вообще?
Да, если сумма страховых взносов «за себя» равна налогу или превышает его. Тогда налог по УСН «Доходы» уменьшается до нуля. Взносы при этом платить всё равно нужно — обнуляется только сам налог.
Правда ли, что с 2026 года взносы можно вычесть без уплаты?
Да, для фиксированных взносов ИП «за себя»: их учитывают при уменьшении налога по сроку начисления, не дожидаясь фактического перечисления. Это упрощает планирование авансов.
На сколько уменьшают налог ИП с сотрудниками?
Не более чем на 50% — с учётом взносов и за себя, и за работников. Ограничение действует, даже если взносов уплачено больше половины налога.
Уменьшают ли взносы налог на «Доходах минус расходах»?
Напрямую — нет. На этом объекте взносы включаются в расходы и уменьшают налоговую базу до расчёта налога. Механизм вычета из самого налога применяется только на объекте «Доходы».
Источники
- Налоговый кодекс РФ, статья 346.21 — уменьшение налога по УСН на страховые взносы.
- Налоговый кодекс РФ, статья 430 — размер фиксированных взносов ИП и дополнительного взноса 1% на 2026 год.
- Разъяснения ФНС России о порядке уменьшения налога на взносы «за себя» по сроку начисления.
Материал носит справочный характер и не заменяет консультацию специалиста.