Минусы УСН в 2026 году: о чём стоит знать заранее
НДС с 20 млн, закрытый перечень расходов, минимальный налог, осторожные клиенты на НДС и ограничения по видам деятельности. И где минусы не критичны.
Коротко
- С 2026 года у УСН появился главный минус — НДС при доходе свыше 20 млн ₽ за прошлый год.
- На «Доходах минус расходах» расходы берут только из закрытого перечня, и есть минимальный налог 1%.
- Часть крупных клиентов на общей системе неохотно работает с упрощенцами без НДС.
- Есть ограничения по видам деятельности, филиалам и доле участия других компаний.
УСН заслуженно считается самым удобным режимом для малого бизнеса, но идеальных режимов не бывает. После налоговой реформы у упрощёнки прибавилось ограничений, о которых важно знать до выбора. Разбираем минусы честно — и там, где они критичны, и там, где преувеличены.
1. НДС при превышении 20 млн ₽
Главное изменение реформы. Раньше упрощёнка означала полное освобождение от НДС — именно за это её и любили. С 2026 года упрощенец с доходом за прошлый год свыше 20 млн ₽ становится плательщиком НДС. Снижать порог дальше — до 15 млн ₽ в 2027 году и 10 млн ₽ с 2028-го — планировали, но летом 2026 года от этого отказались: 20 млн ₽ закреплены до 2029 года включительно.
2. Закрытый перечень расходов
На объекте «Доходы минус расходы» учесть можно только затраты из списка в статье 346.16 НК РФ. Реальный и нужный бизнесу расход, которого нет в перечне, налог не уменьшает. Это заметное ограничение по сравнению с общей системой, где перечень расходов открытый.
3. Минимальный налог на «Доходах минус расходах»
Даже если год закончился с убытком, на объекте 15% придётся заплатить минимальный налог — 1% со всех доходов. Полностью «уйти в ноль» по налогу на этом объекте не получится, пока есть выручка.
4. Не все клиенты готовы работать без НДС
Компании на общей системе заинтересованы во входящем НДС, который можно принять к вычету. Поставщик-упрощенец без НДС для них менее выгоден, и иногда это становится причиной отказа от сотрудничества или требования скидки. С 2026 года минус частично сглаживается: упрощенцы-плательщики НДС могут выставлять счета-фактуры.
Пониженные ставки НДС лишают вычета. Упрощенец-плательщик может выбрать ставку 5% или 7% вместо 22%, но тогда он не принимает к вычету входящий НДС поставщиков. Для бизнеса с большой долей закупок это означает, что «льготная» ставка на деле может оказаться дороже общей.
5. Ограничения по деятельности и структуре
УСН доступна не всем. Режим нельзя применять:
- банкам, страховщикам, ломбардам, НПФ и другим финансовым организациям;
- производителям подакцизных товаров (кроме отдельных исключений);
- организациям с филиалами;
- компаниям, где доля участия других организаций превышает 25%.
6. Лимиты, которые нужно постоянно контролировать
Доход до 490,5 млн ₽, до 130 сотрудников, основные средства до 218 млн ₽. Превышение любого из лимитов ведёт к утрате УСН с начала месяца нарушения и переходу на общую систему — резко и без переходной ставки.
Когда минусы не критичны
- Доход до 20 млн ₽ — НДС вас не касается, главный минус реформы мимо.
- Мало расходов и вы на «Доходах» 6% — закрытый перечень и минимальный налог не важны.
- Работаете с физлицами и малым бизнесом — отсутствие НДС не мешает.
- Оборот далёк от лимитов — контролировать пороги легко.
Сравните режимыКалькулятор налога ИП поможет прикинуть нагрузку на УСН под ваш доход.
Правда ли, что на УСН теперь платят НДС?
Да, с 2026 года — но не все. НДС платят упрощенцы, чей доход за предыдущий год превысил 20 млн ₽. При меньшем доходе освобождение от НДС сохраняется автоматически. Порог заморожен до 2029 года включительно — прежнее снижение до 15 и 10 млн ₽ отменено.
Почему нельзя учесть все расходы на УСН 15%?
Перечень расходов на УСН закрытый (статья 346.16 НК РФ). Затраты, которых в нём нет — например, представительские, — налог не уменьшают, даже если они реальны и полезны бизнесу.
Что такое минимальный налог и почему это минус?
Это 1% со всех доходов, который платят на объекте «Доходы минус расходы» по итогам года, если обычный налог оказался меньше или получился убыток. Из-за него полностью обнулить налог на этом объекте нельзя.
Стоит ли выбирать УСН, несмотря на минусы?
Для большинства малого бизнеса с доходом до 20 млн ₽ УСН по-прежнему выгоднее общей системы: ниже ставки, проще учёт, одна декларация в год. Минусы становятся ощутимыми в основном при росте оборота и работе с крупными клиентами на НДС.
Источники
- Налоговый кодекс РФ, глава 26.2 — ограничения по применению УСН, лимиты, минимальный налог.
- Изменения в НК РФ об обязанности плательщиков УСН исчислять НДС с 2026 года (порог 20 млн ₽).
- Налоговый кодекс РФ, статья 346.16 — закрытый перечень расходов.
Материал носит справочный характер и не заменяет консультацию специалиста.