Договор с самозанятым в 2026 году: образец и риски
Какой договор заключать, что обязательно указать и каких формулировок избегать, чтобы ГПХ не переквалифицировали в трудовой. Со структурой образца.
Коротко
- С самозанятым заключают обычный договор ГПХ — оказания услуг или подряда, а не трудовой.
- Главный риск для компании — переквалификация договора в трудовой с доначислением НДФЛ и взносов.
- В договоре нельзя использовать «зарплатные» формулировки: режим работы, оклад, должность, подчинение.
- Подтверждение расходов — чек из «Мой налог». Без него компания не учтёт выплату и рискует доначислением.
Работа с самозанятыми выгодна бизнесу: не нужно платить за исполнителя взносы и удерживать НДФЛ. Но именно из-за этой выгоды налоговая пристально смотрит на такие договоры — не скрывается ли за ними обычный наём. Разбираем, как составить договор так, чтобы он не превратился в трудовой, и даём готовый образец.
Какой договор заключать
С самозанятым заключают гражданско-правовой договор (ГПХ): чаще всего договор возмездного оказания услуг или договор подряда. Это отношения двух равных сторон — заказчика и исполнителя, а не работодателя и работника. Трудовой договор с самозанятым как с самозанятым невозможен: как только появляется трудовой договор, человек становится обычным работником, а его доход перестаёт подпадать под НПД.
Что обязательно указать в договоре
- Статус исполнителя. Прямо прописать, что исполнитель — плательщик налога на профессиональный доход, и обязать его сообщить об утрате этого статуса.
- Предмет — конкретный результат или услуга, а не трудовая функция. Не «выполнение обязанностей дизайнера», а «разработка макета сайта по техническому заданию».
- Сроки и порядок сдачи-приёмки — по акту или иному документу.
- Стоимость и порядок оплаты — за результат, а не за отработанное время.
- Обязанность выдать чек из приложения «Мой налог» на каждую оплату.
Каких формулировок избегать
Именно они превращают ГПХ в трудовой договор в глазах инспектора:
| Нельзя (признак трудовых отношений) | Как правильно |
|---|---|
| Должность, оклад, тарифная ставка | Стоимость конкретной услуги или этапа |
| Режим работы, график, обеденный перерыв | Срок выполнения работы, исполнитель сам планирует время |
| Подчинение правилам внутреннего распорядка | Самостоятельность исполнителя в способе выполнения |
| Ежемесячная выплата равными суммами «за месяц» | Оплата по факту сдачи результата или этапа |
| Рабочее место, обеспечение инструментом, отпуск, больничный | Исполнитель работает своими средствами и на свой риск |
Главный риск: переквалификация
Признаки договора ГПХ
- Конкретный результат и срок
- Исполнитель работает своими средствами
- Оплата по акту за результат
- Нет графика и подчинения
Признаки трудовых отношений
- Регулярная оплата два раза в месяц
- График работы и рабочее место
- Подчинение правилам распорядка
- Единственный заказчик много месяцев
Если налоговая или суд решат, что за договором ГПХ скрываются трудовые отношения, договор переквалифицируют в трудовой. Последствия для компании тяжёлые:
- доначисление НДФЛ и страховых взносов за весь период со всех выплат;
- пени и штрафы;
- обязанность оформить работника официально со всеми гарантиями.
Отдельный запрет — бывший работодатель. Самозанятый не может оказывать услуги компании, из которой уволился менее двух лет назад: такой доход под НПД не подпадает вообще. Это прямо направлено против схемы «уволить сотрудников и нанять их же как самозанятых». Проверяется автоматически.
Признаки, которые выдают подмену: единственный или основной заказчик, ежемесячные равные выплаты, работа по графику компании, массовое оформление бывших сотрудников, длительные отношения без привязки к конкретному результату.
Образец договора оказания услуг с самозанятым
Ниже — структура, которую можно взять за основу. Это ориентир, а не юридически выверенный шаблон под вашу ситуацию.
- Преамбула. «ООО „…“ (Заказчик) и Иванов И. И., применяющий специальный налоговый режим „Налог на профессиональный доход“ (Исполнитель)…»
- Предмет договора. Конкретная услуга или работа с результатом.
- Права и обязанности сторон. Обязанность Исполнителя выдавать чек и уведомить о снятии с НПД.
- Стоимость и порядок расчётов. Сумма за результат, оплата после подписания акта.
- Порядок сдачи-приёмки. Акт выполненных работ.
- Ответственность сторон. В том числе за невыдачу чека и за утрату статуса НПД.
- Срок действия и реквизиты.
Чек-лист для заказчика
- Проверьте статус самозанятого на сайте ФНС по ИНН перед заключением договора.
- Убедитесь, что исполнитель не увольнялся из вашей компании менее двух лет назад.
- Опишите в договоре результат, а не трудовую функцию.
- Уберите любые упоминания графика, оклада, должности и подчинения.
- Пропишите обязанность выдавать чек на каждую оплату.
- Получайте и храните чек из «Мой налог» по каждому платежу.
- Не делайте самозанятого единственным исполнителем на постоянных ежемесячных выплатах.
Можно ли заключить с самозанятым трудовой договор?
Нет. Трудовой договор автоматически делает человека работником, и его доход перестаёт облагаться налогом на профессиональный доход. С самозанятым заключают гражданско-правовой договор — оказания услуг или подряда.
Нужно ли платить взносы и НДФЛ за самозанятого?
Нет. Самозанятый платит налог сам через приложение «Мой налог». Компания не удерживает НДФЛ и не начисляет страховые взносы — при условии, что отношения действительно гражданско-правовые, а не скрытые трудовые.
Что подтверждает расходы компании?
Чек из приложения «Мой налог», сформированный исполнителем на каждую оплату. Без чека компания не вправе учесть выплату в расходах и рискует доначислением НДФЛ и взносов. Акт выполненных работ дополняет чек, но не заменяет его.
Как проверить, что исполнитель действительно самозанятый?
На сайте ФНС есть бесплатный сервис проверки статуса плательщика НПД по ИНН. Проверку стоит делать перед заключением договора и периодически повторять, а обязанность сообщать об утрате статуса — прописать в договоре.
Готовый бланк договора с самозанятым можно заполнить прямо в браузере и распечатать — данные никуда не отправляются. Все формы собраны в разделе шаблоны документов.
Источники
- Федеральный закон от 27.11.2018 № 422-ФЗ — статус плательщика НПД, запрет на работу с бывшим работодателем в течение двух лет, роль чека.
- Гражданский кодекс РФ, главы 37 и 39 — договоры подряда и возмездного оказания услуг.
- Трудовой кодекс РФ, статья 19.1 — признаки трудовых отношений и переквалификация договоров ГПХ.
Материал носит справочный характер и не заменяет консультацию специалиста.