Договор с самозанятым в 2026 году: образец и риски
Какой договор заключать, что обязательно указать и каких формулировок избегать, чтобы ГПХ не переквалифицировали в трудовой. Со структурой образца.
Коротко
- С самозанятым заключают обычный договор ГПХ — оказания услуг или подряда, а не трудовой.
- Главный риск для компании — переквалификация договора в трудовой с доначислением НДФЛ и взносов.
- В договоре нельзя использовать «зарплатные» формулировки: режим работы, оклад, должность, подчинение.
- Подтверждение расходов — чек из «Мой налог». Без него компания не учтёт выплату в расходах.
Работа с самозанятыми выгодна бизнесу: не нужно платить за самозанятого страховые взносы и удерживать НДФЛ. Но именно из-за этой выгоды налоговая пристально смотрит на такие договоры — не скрывается ли за ними обычный наём. Разбираем, как составить договор так, чтобы он не превратился в трудовой, и даём готовый образец.
Какой договор заключать
С самозанятым заключают гражданско-правовой договор (ГПХ). Это отношения двух равных сторон — заказчика и исполнителя, а не работодателя и работника. Доход по трудовому договору под НПД не подпадает.
Какой именно договор выбрать, зависит от того, что получает заказчик:
| Вид договора | Когда подходит | Что важно прописать |
|---|---|---|
| Возмездного оказания услуг (глава 39 ГК РФ) | Консультации, обучение, продвижение, уборка, ведение соцсетей — ценен сам процесс | Перечень услуг, период, объём, как стороны фиксируют, что услуги оказаны |
| Подряда (глава 37 ГК РФ) | Ремонт, изготовление вещи, монтаж — есть осязаемый результат | Результат, сроки начала и окончания, материалы, гарантию |
| Авторского заказа (глава 70 ГК РФ) | Тексты, дизайн, фото, код — создаётся объект авторского права | Кому и в каком объёме переходят права, входит ли их цена в вознаграждение |
Самозанятым нельзя работать по НПД в рамках договоров поручения, комиссии и агентских договоров: посредническая деятельность в интересах другого лица под НПД не подпадает. Исключение в законе сделано для доставки товаров с приёмом оплаты через кассу продавца. Также на НПД не перепродают чужие товары и не сдают в аренду нежилые помещения. Для такой деятельности статус самозанятого лица не подходит.
Самозанятый бывает физическим лицом без регистрации или ИП. Правила договора одинаковы, различаются только реквизиты, которые указывают в конце документа.
Что обязательно указать в договоре
Закон не устанавливает особой формы договора с самозанятым: действуют общие правила ГК РФ. Но часть условий нужна, чтобы договор вообще считался заключённым, а часть — чтобы защитить заказчика на проверке.
- Предмет — конкретный результат или услуга, а не функция работника. Не «выполнение обязанностей дизайнера», а «разработка макета сайта по техническому заданию». Для подряда и услуг предмет — существенное условие: без него договор могут признать незаключённым, и в споре у сторон не будет юридической опоры на его текст.
- Сроки. Для подряда — даты начала и окончания работ. Для разовых услуг — дата или период, в который самозанятый их оказывает. Бессрочный договор «на всё» выглядит как наём.
- Цена в рублях. Сумма за результат, этап или конкретную услугу, а не за отработанные часы и дни. Плательщики НПД не платят НДС, в договоре пишут «НДС не облагается».
- Порядок оплаты. Аванс, оплата после подписания акта или поэтапно — даты и способ перевода. Если есть аванс, чек самозанятый должен выдать и на него.
- Обязанность передавать чек. Исполнитель должен сформировать чек в приложении «Мой налог» и передать заказчику. При безналичной оплате от компании или ИП закон разрешает сделать это не позднее 9-го числа месяца, следующего за месяцем расчёта. В договоре нужно поставить срок короче и указать способ передачи — ссылка или файл на почту.
- Заверение о статусе НПД. Самозанятый заверяет, что состоит на учёте как плательщик налога на профессиональный доход, не является и не был работником заказчика в последние два года, а доход по договору не превышает лимит. Это заверения об обстоятельствах по статье 431.2 ГК РФ.
- Ответственность при утрате статуса. Самозанятый должен сообщить о снятии с учёта сразу, до следующей оплаты. Если не сообщил, он возмещает компании налог, взносы, пени и штрафы, которые она доплатит за такую выплату.
Также полезны условия о правах на результат, конфиденциальности и расторжении.
Каких формулировок избегать
Налоговая инспекция и суд смотрят не на название документа, а на его содержание и фактические отношения сторон. Формулировки из левой колонки выдают наём, даже если сверху написано «договор с самозанятым»:
| Нельзя (признак трудовых отношений) | Как правильно |
|---|---|
| Должность, оклад, тарифная ставка | Стоимость конкретной услуги или этапа |
| Режим работы, график, обеденный перерыв | Дата сдачи результата, самозанятый сам планирует время |
| Подчинение правилам внутреннего распорядка | Самостоятельность самозанятого в способе выполнения |
| Ежемесячная выплата равными суммами «за месяц» | Оплата по факту сдачи результата или этапа |
| Рабочее место, обеспечение инструментом, отпуск, больничный | Самозанятый работает своими средствами и на свой риск |
Важно, чтобы и жизнь совпадала с текстом. Если в договоре написано «исполнитель сам планирует время», а в переписке менеджер требует отчитываться о приходе в офис к девяти, бумага бизнес не защитит.
Главный риск: переквалификация
Признаки договора ГПХ
- Конкретный результат и дата сдачи
- Самозанятый работает своими средствами
- Оплата по акту за результат
- Нет графика и подчинения
Признаки трудовых отношений
- Регулярная оплата два раза в месяц
- График работы и рабочее место
- Подчинение правилам распорядка
- Единственный заказчик много месяцев
Если налоговая или суд решат, что за договором ГПХ скрывается наём, отношения признают трудовыми. Тогда компания доплачивает НДФЛ и страховые взносы со всех выплат за период, платит пени и штрафы и оформляет человека как работника со всеми гарантиями. Как налоговая находит такие схемы и чем заканчиваются проверки, подробно разобрано в статье о рисках работы с самозанятыми.
Отдельный запрет — свой и бывший работодатель. Доход от заказчика, который является работодателем исполнителя или был им менее двух лет назад, под НПД не подпадает вообще. Это направлено против схемы «уволить сотрудников и нанять их же как самозанятых». Можно ли самозанятому совмещать статус с работой по найму у другой компании, объясняем в материале о самозанятом и основной работе.
Проверка статуса НПД перед оплатой
Статус самозанятого действует на конкретную дату: самозанятый может сняться с учёта сам или потерять право на режим, например при превышении лимита дохода в 2,4 млн рублей за календарный год. Если заказчик заплатил человеку, который на дату выплаты уже не был плательщиком НПД, выплата обычному физлицу облагается по общим правилам: компания должна удержать НДФЛ и начислить страховые взносы. Если исполнитель — ИП на другом режиме, налоги с дохода он платит сам.
Поэтому проверять статус нужно не один раз при подписании договора, а перед каждым переводом. Для этого у ФНС есть бесплатный сервис «Проверить статус налогоплательщика налога на профессиональный доход»: вводите ИНН и дату, сервис отвечает, состоит ли человек на учёте. Результат следует сохранить — скриншот или выгрузку с датой — вместе с договором, актом и чеком. Подробнее — в статьях о работе с самозанятыми и лимите самозанятого.
Нужен ли акт
Закон о НПД акт не требует: для учёта расходов достаточно чека. Но для компании, которая работает с самозанятым, акт полезен. Он фиксирует, что именно, когда и в каком объёме сделано, и что результат принят без претензий. Если возникнет спор о качестве или налоговая спросит, за что платили, одного чека с формулировкой «услуги по договору» может не хватить.
Акт особенно важно подписывать, когда оплата идёт по этапам: подписанный акт по этапу — основание для перевода и чека за этот этап. Реквизиты акта разобраны в статье об акте выполненных работ. Если самозанятый также выставляет счёт перед оплатой, порядок описан в материале о счёте самозанятого, а что должно быть в чеке — в разборе чека самозанятого.
Образец договора оказания услуг с самозанятым
Ниже — структура, которую можно взять за основу. Это ориентир, а не юридически выверенный шаблон под вашу ситуацию.
- Преамбула. «ООО „…“ (Заказчик) и Иванов И. И., применяющий специальный налоговый режим „Налог на профессиональный доход“ (Исполнитель)…»
- Предмет договора. Конкретная услуга или работа с результатом.
- Права и обязанности сторон. Исполнитель выполняет работу своими силами и средствами, выдаёт чек, уведомляет о снятии с НПД. Заказчик передаёт исходные данные и материалы, принимает результат и оплачивает его.
- Стоимость и порядок расчётов. Сумма в рублях за результат или этап, пометка «НДС не облагается», оплата после подписания акта.
- Сдача и приёмка. Акт выполненных работ или оказанных услуг, сколько дней у заказчика на проверку, как оформляются замечания.
- Заверения исполнителя. О статусе плательщика НПД, об отсутствии трудовых отношений с заказчиком в последние два года.
- Ответственность сторон. В том числе за невыдачу чека и за утрату статуса НПД без уведомления заказчика.
- Действие договора, расторжение и реквизиты. Для физлица — паспортные данные, ИНН и счёт, для ИП — ОГРНИП.
Пример формулировки о чеке: «Исполнитель обязуется формировать чек в приложении „Мой налог“ на каждую сумму, полученную от Заказчика, и передавать его Заказчику в течение трёх рабочих дней с даты оплаты».
Типичные ошибки в договоре с самозанятым
- Копия трудового договора с заменой названия. Должность, оклад, отпуск и подчинение остаются в тексте, и документ читается как наём.
- Предмет «на всё». «Оказание услуг по заданиям заказчика» без перечня и результата — первая претензия налоговой.
- Нет условий о чеке, статусе и ответственности. Тогда компании нечем подкрепить требование к самозанятому, который перестал выдавать чеки или снялся с учёта.
- Посредническая деятельность. Агентский договор или поручение с самозанятым лицом не даёт права на НПД.
- Бывший сотрудник. С человеком, уволенным меньше двух лет назад, договор по НПД работать не будет — с его доходом компания должна поступать как с выплатой обычному физлицу.
Чек-лист для заказчика
- Проверьте статус самозанятого на сайте налоговой по ИНН перед заключением договора.
- Убедитесь, что самозанятый не работает у вас по трудовому договору и не увольнялся из вашей компании менее двух лет назад.
- Опишите в договоре результат, а не трудовую функцию.
- Уберите любые упоминания графика, оклада, должности и подчинения.
- Пропишите обязанность выдавать чек на каждую оплату.
- Получайте и храните чек из «Мой налог» по каждому платежу.
- Не делайте самозанятого единственным исполнителем на постоянных ежемесячных выплатах.
Можно ли заключить с самозанятым трудовой договор?
Нет. Доход по трудовому договору не облагается налогом на профессиональный доход: человек становится работником, и компания платит за него НДФЛ и взносы. При этом самозанятый вправе работать по найму в другой компании и параллельно оказывать услуги вам, если вы не являетесь и не были его работодателем последние два года.
Нужно ли платить взносы и НДФЛ за самозанятого?
Нет. Самозанятый платит налог сам через приложение «Мой налог». Компания не удерживает НДФЛ и не начисляет страховые взносы — при условии, что отношения действительно гражданско-правовые, а не скрытые трудовые.
Что подтверждает расходы компании?
Чек из приложения «Мой налог», сформированный исполнителем на каждую оплату. Без чека компания не вправе учесть выплату в расходах, а на проверке ей сложнее доказать, что деньги получил плательщик НПД, а не обычное физлицо. Акт выполненных работ дополняет чек, но не заменяет его.
Как проверить, что исполнитель действительно самозанятый?
На сайте ФНС есть бесплатный сервис проверки статуса плательщика НПД по ИНН. Проверку стоит делать перед заключением договора и перед каждой оплатой, сохраняя результат вместе с другими документами, а обязанность сообщать об утрате статуса — прописать в договоре.
Готовый бланк договора с самозанятым можно заполнить прямо в браузере и распечатать — данные никуда не отправляются. Все формы собраны в разделе шаблоны документов. Чем договор ГПХ отличается от трудового, объясняем в статье «Трудовой договор или ГПХ», а общие правила услуг с самозанятым и любым исполнителем — в разборе договора оказания услуг.
Источники
- Федеральный закон от 27.11.2018 № 422-ФЗ — статус плательщика НПД, лимит дохода, доходы, к которым НПД не применяется (в том числе от работодателя и бывшего работодателя в течение двух лет), порядок передачи чека.
- Гражданский кодекс РФ, главы 37 и 39 — договоры подряда и возмездного оказания услуг.
- Гражданский кодекс РФ, глава 70 — договор авторского заказа; статья 431.2 — заверения об обстоятельствах; статья 406.1 — возмещение потерь.
- Трудовой кодекс РФ, статьи 15 и 19.1 — понятие трудовых отношений и признание отношений по договору ГПХ трудовыми.
Материал носит справочный характер и не заменяет консультацию специалиста.
