Договор с самозанятым — шаблон
Коротко
- Проверьте статус на дату каждой выплаты на сайте ФНС — самозанятый может сняться с учёта в любой момент.
- Обязанность передать чек в день расчёта наличными или картой и до 9-го числа следующего месяца при переводе.
- Никаких признаков трудовых отношений: графика, рабочего места, подчинения, ежемесячной одинаковой суммы «за период».
- Нельзя работать по НПД с бывшим работодателем в течение двух лет после увольнения.
Договор с самозанятым — обычный договор подряда или оказания услуг, но с тремя дополнительными условиями: статус плательщика НПД, обязанность передавать чек и уведомлять о снятии с учёта. Без чека компания не примет расход, а без формулировок о самостоятельности легко получить переквалификацию в трудовые отношения.
Заполнить и скачать готовый документ
Документ
Договор с самозанятым (плательщиком НПД)
г. ________ ________
________, именуемое «Заказчик», в лице ________, и гражданин(ка) ________, применяющий(ая) специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход», именуемый(ая) «Исполнитель», заключили настоящий договор.
1. Предмет договора
- Исполнитель обязуется оказать услуги (выполнить работы): ________, а Заказчик — принять и оплатить результат.
- Исполнитель самостоятельно определяет способы выполнения задания, не подчиняется правилам внутреннего трудового распорядка Заказчика и не имеет закреплённого рабочего места.
- Услуги оказываются лично Исполнителем без привлечения третьих лиц.
2. Налоговый статус исполнителя
- Исполнитель подтверждает, что состоит на учёте в качестве плательщика налога на профессиональный доход и самостоятельно уплачивает налог с полученного вознаграждения.
- Заказчик не является налоговым агентом и не начисляет страховые взносы на выплаты по договору.
- Исполнитель обязуется передавать Заказчику чек, сформированный в приложении «Мой налог», в день расчёта при наличном расчёте и оплате картой, а при переводе на счёт — не позднее 9-го числа месяца, следующего за месяцем расчётов.
- Исполнитель обязуется письменно уведомить Заказчика о снятии с учёта в качестве плательщика НПД не позднее ___ рабочих дней с даты утраты статуса.
- При непередаче чека или утрате статуса Исполнитель возмещает Заказчику суммы доначисленных налогов, взносов, пеней и штрафов.
3. Стоимость и порядок расчётов
- Стоимость услуг составляет ________ рублей за весь объём работ.
- Оплата производится в течение ________ рабочих дней после подписания акта и получения чека.
- Вознаграждение не облагается НДФЛ и страховыми взносами, поскольку Исполнитель применяет НПД.
4. Сдача и приёмка
- По завершении работ стороны подписывают акт. Заказчик подписывает акт или направляет мотивированный отказ в течение ___ рабочих дней.
- Отсутствие подписанного акта и мотивированного отказа в указанный срок означает приёмку.
5. Срок действия и прочие условия
- Договор действует с даты подписания до ________.
- Договор не является трудовым, стороны не состоят в трудовых отношениях.
- Споры разрешаются в претензионном порядке, срок ответа — ___ календарных дней.
Реквизиты и подписи сторон
Заказчик: наименование, ИНН, КПП, ОГРН, адрес, банковские реквизиты, телефон, электронная почта.
Исполнитель: фамилия, имя, отчество, ИНН, паспортные данные, адрес регистрации, номер счёта, телефон, электронная почта.
Подписи сторон с расшифровкой.
Когда заключают договор с самозанятым
Договор с самозанятым — это договор гражданско-правового характера с физическим лицом: оказания услуг, подряда, авторского заказа или перевозки. Важно, что трудовым он быть не может: самозанятый не работник, а самостоятельное физлицо и отдельное лицо на налоге на профессиональный доход. Особенности формы такие: договор письменный, устная сделка формально допустима, когда услуга оказывается сразу при заключении, но без письменного договора с самозанятым заказчику нечем подтвердить расход и нечем защищаться при споре.
- Договор оказания услуг. Самая частая форма договора с самозанятым на оказание услуг: например, услуги маркетинга, дизайна, бухгалтерии, ремонта, репетиторства, съёмки.
- Договор подряда. Подходит, когда у работ самозанятого по договору есть овеществлённый результат выполнения: например, мебель, сайт или отделка помещения.
- Договор авторского заказа. Такой договор на услуги нужен, если самозанятый создаёт произведение и передаёт права на него: например, тексты, иллюстрации, музыку, код.
- Договор перевозки. Такой договор заключают с самозанятыми водителями и курьерами, при этом транспорт при оказании услуг остаётся их собственным.
- Рамочный договор со спецификациями. Пример — постоянное сотрудничество: условия договора согласованы один раз, а объём работ и услуг по договору фиксируют своими заявками.
Какие данные проверить до подписания договора с самозанятым
Главный риск для компании в том, что вторая сторона договора окажется не самозанятым. Тогда договор останется в силе, но налоги по договору придётся платить заказчику: удержать с физлица НДФЛ и начислить страховые взносы. Поэтому право на спецрежим проверяют до того, как договор подписан, и повторяют проверку перед каждой оплатой по договору.
| Какие данные проверяют | Как проверить | Зачем это в договоре с самозанятым |
|---|---|---|
| Статус плательщика налога на профессиональный доход | Бесплатный сервис ФНС по ИНН и дате — выдаёт справку о статусе на конкретный день | Подтверждает, что на день заключения договора исполнитель самозанятый |
| Справка о постановке на учёт | Самозанятый формирует её в приложении «Мой налог» за минуту | Прикладывают к договору как приложение к нему |
| Лимит дохода | Годовой доход самозанятого по всем договорам ограничен 2,4 млн рублей | При превышении право на спецрежим слетает, и договор превращается в обычный договор с физлицом |
| Не бывший работник | Дата увольнения из вашей организации до заключения договора | Договор с самозанятым, который был вашим сотрудником меньше двух лет назад, льготы не даёт |
| Вид деятельности | Эти виды деятельности — перепродажа чужих товаров, агентские услуги, подакцизные товары — под налог на профессиональный доход не подпадают | Такой договор с самозанятым обернётся доначислениями |
Двухлетний запрет — самая дорогая ошибка. По закону 422-ФЗ доходы от бывшего работодателя не облагаются налогом на профессиональный доход в течение двух лет после увольнения. Если заключить договор с самозанятым, который недавно у вас работал, выплаты такому лицу облагаются НДФЛ и взносами как обычная зарплата, а расходы налоговая пересчитает за весь период.
Обязательные условия договора с самозанятым
Образец договора выше можно заполнить и скачать, а образец условий разобран ниже: договор с самозанятым строится по правилам того вида, к которому относится: для этих видов договора: услуги — глава 39 Гражданского кодекса, подряд — глава 37. Но есть особенности: часть условий появляется в договоре с самозанятым именно из-за спецрежима.
| Условие договора | Как формулируют |
|---|---|
| Статус исполнителя | «Исполнитель является плательщиком налога на профессиональный доход, о чём предоставил справку о постановке на учёт» |
| Налоги | «По условиям договора заказчик не является налоговым агентом и не удерживает НДФЛ; страховые взносы по договору не начисляются» |
| Чек | «Порядок передачи чека: исполнитель передаёт чек из приложения «Мой налог» в день расчёта» |
| Уведомление об утрате статуса | «Исполнитель обязан письменно уведомить заказчика об утрате статуса в течение трёх дней» |
| Ответственность самозанятого за статус | «Ответственность исполнителя: он возмещает заказчику НДФЛ, отчисления, пени и штрафы, начисленные из-за утраты статуса» |
| Предмет | Конкретный перечень работ или услуг с объёмом и сроком их выполнения, а не должность и не трудовая функция |
| Оплата | За результат или этап, с привязкой к акту, а не дважды в месяц в одинаковой сумме |
Формулировки, из-за которых договор признают трудовым
Договор сторон проверяют и налоговая, и инспекция труда, и переквалификация обходится дорого: НДФЛ, взносы, пени и штраф по статье 5.27 КоАП, а точнее по части 4 этой статьи — от 50 до 100 тысяч рублей для организации-заказчика. Важно понимать: смотрят не на название документа, а на содержание, поэтому опасные условия убирают из договора заранее.
| Признак трудовых отношений | Как выглядит в договоре с самозанятым | Чем заменить |
|---|---|---|
| Должность вместо предмета | «Исполнитель принимается на должность менеджера» вместо перечня услуг | Перечень конкретных услуг по договору и их объём |
| Режим работы | Например: «рабочий день с 9:00 до 18:00, выходные — суббота и воскресенье» | Срок оказания услуг и выполнения работ без привязки к своему распорядку |
| Ежемесячная фиксированная оплата | «Вознаграждение по договору выплачивается 5 и 20 числа» | Порядок оплаты: за результат по акту или за принятый этап |
| Подчинение | «Исполнитель подчиняется руководителю отдела и соблюдает правила распорядка» | Самостоятельность самозанятого в способе выполнения работ по договору |
| Рабочее место и оборудование | «Заказчик предоставляет рабочее место и технику» | Самозанятый работает своей техникой |
| Единственный заказчик | Самозанятый годами получает доход только от вас | Договор не должен ограничивать работу самозанятого с другими сторонами |
Массовость — отдельный маркер. Если организация заключила договоры с самозанятыми на весь производственный участок и все они бывшие или будущие сотрудники, налоговая приходит с проверкой без дополнительных поводов. Подробнее признаки подмены трудовых отношений ФНС и Роструд оценивают в совокупности: длительность договора, регулярность выплат, доля дохода исполнителя от одного заказчика.
Чек, акт и оплата по договору
Чек — важнейший документ по договору с самозанятым. Без него компания не вправе учесть выплату в расходах, даже если есть договор, акт и платёжное поручение. Самозанятый формирует чек в приложении «Мой налог» и передаёт его второй стороне договора в электронном виде или на бумаге.
- Срок передачи чека. При расчёте наличными или картой — в момент расчёта. При безналичном перечислении на счёт — не позднее 9-го числа месяца, следующего за месяцем оплаты.
- Что в чеке. День расчёта, сумма, ИНН заказчика и наименование услуги: формулировка должна совпадать с предметом договора на оказание услуг.
- Акт. Подробнее: Гражданский кодекс акт по услугам не требует, но стороне, которая платит, он нужен: чек подтверждает оплату, а акт — что услуги по договору сторон действительно оказаны.
- Аннулирование чека. Самозанятый может аннулировать чек в приложении — тогда расход по договору у заказчика повисает. Поэтому чеки по договору сохраняют и сверяют перед закрытием года.
- Оплата. Оплату по договору перечисляют на карту или счёт самозанятого; выплата наличными закону не противоречит, но тогда чек нужен сразу.
Частые вопросы
Можно ли заключить договор с самозанятым устно?
Формально да, если услуга оказывается непосредственно при заключении сделки. Но письменный договор с самозанятым нужен заказчику для подтверждения расхода и для условий о чеке, статусе и ответственности — устная договорённость этого не даёт.
Нужно ли подавать отчётность по договору с самозанятым?
Нет. Выплаты по договору с самозанятым не отражают ни в расчёте по страховым взносам, ни в отчётности по НДФЛ, ни в персонифицированных сведениях — заказчик по такому договору не налоговый агент.
Что делать, если самозанятый не выдал чек?
Сначала письменно задать вопрос и потребовать чек со ссылкой на условие договора, дождавшись ответа. Если чек так и не поступил, вопрос о нарушении можно поставить перед налоговой — но расход без чека учитывать нельзя, поэтому оплату лучше задерживать до его получения.
Можно ли заключить договор с самозанятым на длительный срок?
Да, срок закон не ограничивает. Но чем дольше действует договор с самозанятым и чем регулярнее одинаковые выплаты, тем больше вопросов у проверяющих и тем труднее на них ответить — поэтому объём услуг и работ фиксируют заявками и актами, а не помесячной ставкой.
Нужна ли печать и подпись на договоре с самозанятым?
Печать не нужна ни одной из сторон. Договор с самозанятым подписывают руководитель заказчика и исполнитель лично; допустим обмен сканами договора или подписание усиленной квалифицированной электронной подписью.
На что смотреть перед подписанием
- Проверьте статус на дату каждой выплаты на сайте ФНС — самозанятый может сняться с учёта в любой момент.
- Обязанность передать чек в день расчёта наличными или картой и до 9-го числа следующего месяца при переводе.
- Никаких признаков трудовых отношений: графика, рабочего места, подчинения, ежемесячной одинаковой суммы «за период».
- Нельзя работать по НПД с бывшим работодателем в течение двух лет после увольнения.
- Если самозанятый утратил статус, компания становится налоговым агентом по НДФЛ и платит взносы.
Как этот документ работает на практике и какие ошибки в нём встречаются — в материале договор с самозанятым: как не получить переквалификацию.
Шаблон носит справочный характер: это болванка, которую нужно настроить под конкретную сделку. Перед подписанием проверьте условия под свою ситуацию, а в спорных случаях покажите документ юристу.