Сроки уплаты УСН в 2026 году: авансы, налог, уведомления
Календарь платежей: авансы 28 апреля, 28 июля и 28 октября, налог за год у ООО и ИП, уведомления до 25-го и всё через единый налоговый счёт.
Коротко
- Авансы по УСН платят три раза в год: до 28 апреля, 28 июля и 28 октября.
- Налог по итогам года: организации — до 28 марта, ИП — до 28 апреля следующего года.
- Перед каждым платежом подаётся уведомление об исчисленной сумме — до 25-го числа.
- Все платежи идут через единый налоговый счёт (ЕНС).
На УСН нет отдельной платёжки на каждый налог — всё проходит через единый налоговый счёт, а сроки завязаны на 28-е число. Собрали календарь платежей на 2026 год с уведомлениями, чтобы ничего не пропустить и не попасть на пени.
Календарь платежей на 2026 год
| Период | Что платим | Срок |
|---|---|---|
| 2025 год | Налог по итогам года (ООО) | 28 марта 2026 |
| 2025 год | Налог по итогам года (ИП) | 28 апреля 2026 |
| 1 квартал 2026 | Авансовый платёж | 28 апреля 2026 |
| Полугодие 2026 | Авансовый платёж | 28 июля 2026 |
| 9 месяцев 2026 | Авансовый платёж | 28 октября 2026 |
| 2026 год | Налог по итогам года (ООО) | 28 марта 2027 |
| 2026 год | Налог по итогам года (ИП) | 28 апреля 2027 |
Если 28-е число выпадает на выходной или праздник, срок сдвигается на ближайший рабочий день.
Уведомление об исчисленной сумме
Поскольку декларацию по авансам не сдают, налоговой нужно откуда-то узнать, сколько списать с единого счёта. Для этого перед каждым авансом подаётся уведомление об исчисленной сумме налога — не позднее 25-го числа месяца уплаты (то есть на три дня раньше самого платежа).
| Платёж | Уведомление до | Оплата до |
|---|---|---|
| Аванс за 1 квартал | 25 апреля | 28 апреля |
| Аванс за полугодие | 25 июля | 28 июля |
| Аванс за 9 месяцев | 25 октября | 28 октября |
За годовой налог уведомление не нужно. К сроку уплаты налога за год уже сдана декларация — из неё налоговая видит итоговую сумму. Уведомление подаётся только по авансам, за которые декларации ещё нет.
Как проходят платежи через ЕНС
Все налоги перечисляются одной суммой на единый налоговый счёт, а инспекция сама распределяет деньги по обязательствам на основании деклараций и уведомлений. Поэтому важно, чтобы к сроку на счёте было достаточно средств и было подано уведомление — иначе платёж могут не зачесть в счёт нужного налога.
Что грозит за просрочку
- Пени за каждый день просрочки — начисляются на сумму задолженности по единому счёту.
- Штраф за неуплату налога по итогам года — до 20% от неуплаченной суммы, а при умысле — до 40%.
- За опоздание или неподачу уведомления отдельного штрафа по сути нет, но без него аванс не будет корректно зачтён, и набегут пени.
Посчитайте авансКалькулятор налогов ИП поможет прикинуть сумму платежа за квартал.
Чек-лист по срокам
- Три аванса в году: до 28 апреля, 28 июля и 28 октября.
- Перед каждым авансом — уведомление до 25-го числа.
- Налог за год: ООО — до 28 марта, ИП — до 28 апреля.
- Держите на едином счёте достаточную сумму к сроку.
- Срок в выходной сдвигается на ближайший рабочий день.
Когда платить авансы по УСН в 2026 году?
Три раза: за 1 квартал — до 28 апреля, за полугодие — до 28 июля, за 9 месяцев — до 28 октября. Если дата выпадает на выходной, срок переносится на ближайший рабочий день.
В какой срок платить налог по итогам года?
Организации — не позднее 28 марта следующего года, индивидуальные предприниматели — не позднее 28 апреля. За 2026 год это 28 марта 2027 для ООО и 28 апреля 2027 для ИП.
Что за уведомление об исчисленной сумме?
Это документ, который сообщает налоговой, сколько списать с единого налогового счёта в счёт аванса. Подаётся до 25-го числа месяца уплаты. Без него инспекция не распределит платёж на нужный налог.
Нужно ли платить аванс, если по итогам квартала убыток?
На объекте «Доходы минус расходы» при убытке за отчётный период авансовый платёж не начисляется. На объекте «Доходы» аванс считается со всей выручки, поэтому он будет всегда, если были поступления.
Источники
- Налоговый кодекс РФ, статья 346.21 — сроки уплаты налога и авансовых платежей по УСН.
- Налоговый кодекс РФ, статья 58 — уведомление об исчисленных суммах и единый налоговый счёт.
- Производственный календарь на 2026 год — переносы сроков, выпадающих на выходные.
Материал носит справочный характер и не заменяет консультацию специалиста.