Как перейти на УСН в 2026 году: сроки и уведомление

УСН — режим добровольный, но перейти на него можно не в любой момент, а по чётким правилам и в строго отведённые сроки. Пропустить их — значит остаться на ОСНО ещё на год. Разбираем, кто, когда и как переходит на упрощёнку в 2026 году.

Три ситуации перехода

Действующие компании и предприниматели вправе перейти на УСН только с начала календарного года — это главное правило по срокам. Самый частый и самый безопасный вариант — заявить о переходе сразу при регистрации бизнеса. Тогда УСН применяется с первого дня, и не приходится вести часть года на ОСНО.

Условия для перехода действующего бизнеса

Чтобы перейти на УСН с 2026 года, организация должна уложиться в лимиты по итогам 2025 года:

• доход за 9 месяцев 2025 года — не более 337,5 млн ₽;
• остаточная стоимость основных средств — не более 218 млн ₽;
• средняя численность работников — не более 130 человек;
• доля других организаций в уставном капитале — не выше 25%.

Для индивидуальных предпринимателей лимит дохода за 9 месяцев при переходе не применяется — они смотрят только на остальные ограничения. Но уже в рамках самого УСН годовой лимит в 490,5 млн ₽ соблюдать придётся.

Действующий бизнес также сверяет вид деятельности: банкам, страховщикам, ломбардам и производителям подакцизных товаров перейти на упрощённую систему нельзя независимо от выручки. Перейти на УСН не получится и организациям с филиалами.

Как подать уведомление

1. Заполните форму 26.2-1. В ней указывается выбранный объект налогообложения — «Доходы» или «Доходы минус расходы».
2. Подайте её в налоговую по месту регистрации любым удобным способом: лично, по почте, через личный кабинет или оператора ЭДО.
3. Сохраните подтверждение подачи.

Что указать в форме 26.2-1

Бланк занимает одну страницу, но ошибка в коде превращает переход на УСН в спор с инспекцией. В уведомлении заполняют такие поля:

Данные в уведомлении должны совпадать с учётными: выручку берут из налоговых регистров, остаточную стоимость — из бухгалтерского учёта. Подписывает бланк руководитель или сам предприниматель; если документы сдаёт представитель, в уведомлении указываются реквизиты доверенности, а её копию прикладывают.

Способы направить уведомление

Форму 26.2-1 принимают и в бумажном, и в электронном виде. На срок перехода способ не влияет, но подтверждение в каждом случае выглядит по-разному.

Электронный вариант удобнее: бланк заполняется по подсказкам, данные проверяются автоматически, а квитанцию можно получить в тот же день. Если уведомление сдаёт представитель, доверенность прикладывают к комплекту документов.

Переход с ОСНО: НДС, авансы и остатки

Смена общей системы на упрощённую — самый трудоёмкий вариант перехода: закрыть надо не только режим, но и расчёты по НДС и налогу на прибыль. Работы здесь больше, чем при подаче самого уведомления.

• НДС с авансов. Если аванс получен на ОСНО, а отгрузка пройдёт уже на упрощёнке, налог по нему возвращают покупателю и принимают к вычету в последнем квартале работы на ОСНО. Основание — соглашение об изменении цены или условий договора.
• Восстановление вычетов. НДС, ранее принятый к вычету по товарам, материалам и основным средствам, которые останутся на балансе к началу применения УСН, восстанавливают. По основным средствам — пропорционально остаточной стоимости.
• Доходы переходного периода. Авансы, полученные до перехода, включают в базу первого года на упрощёнке. Выручка, оплата по которой уже поступила на ОСНО, повторно в доход не попадает.
• Остаточная стоимость ОС. Её фиксируют на дату перехода и списывают по правилам упрощённой системы, если выбран объект «Доходы минус расходы».

Уведомление, а не разрешение

Переход на УСН носит уведомительный характер. Это значит, что налоговая не выдаёт разрешение и не может «не пустить» на режим, если вы соответствуете условиям. Достаточно вовремя подать уведомление — и с этого момента вы работаете на упрощёнке. Отдельного ответа-подтверждения ждать не нужно, но при желании можно запросить информационное письмо о применении УСН.

Инспекция также не присылает отказ: если условия не выполнены, о проблеме узнают уже при проверке отчётности. Поэтому лимиты, состав учредителей и вид деятельности проверяют до отправки формы, а не после.

Переход на УСН с патента, НПД и ЕСХН

Порядок зависит от того, какой режим применялся раньше. Общее правило одно: упрощённую систему начинают применять либо с начала года, либо с числа, которое закон прямо назвал для конкретного случая.

• С патента. ПСН совмещают с упрощённой системой, поэтому УСН у предпринимателя часто уже есть как базовый режим. Если её не заявляли, перейти на УСН можно с начала следующего года по стандартному правилу. При утрате права на патент бизнес возвращается на тот режим, который числится основным, — и если это ОСНО, налоги пересчитают по общим правилам.
• С НПД. Предприниматель, потерявший право на налог на профессиональный доход, направляет уведомление в течение 20 календарных дней со дня снятия с учёта — тогда упрощёнка применяется с этого дня, без разрыва.
• С ЕСХН. Сельхозпроизводитель сначала уведомляет инспекцию об отказе от режима, а затем переходит на упрощённую систему с начала года на общих основаниях.

Что делать после перехода

Уведомление подано — дальше начинается работа на новом режиме. Первый год выстраивают в таком порядке:

1. Завести КУДиР — книгу учёта доходов и расходов. Это главная учётная форма упрощёнки, налоговую отчётность строят на её данных.
2. Считать и перечислять авансовые платежи по итогам каждого отчётного периода.
3. Сдать декларацию по итогам года и уплатить налог в установленный срок.
4. Уточнить региональную ставку: субъекты РФ вправе её снижать для отдельных видов деятельности, и разница в нагрузке бывает заметной.
5. Проверить, нужна ли онлайн-касса, а также какие документы придётся сдавать за работников.

Первую отчётность по упрощённой системе сдают по итогам года перехода, поэтому учёт настраивают сразу, а не в конце года. Бухгалтерия на упрощёнке проще, чем на ОСНО, но не исчезает: организации по-прежнему ведут бухгалтерский учёт, а предприниматели — как минимум налоговый.

Частые ошибки при переходе

Инспекция не отказывает в переходе по своему усмотрению, но право на льготную систему налогообложения легко потерять из-за формальностей. Чаще всего перейти на УСН мешают не запреты, а промахи в документах.

• Пропущенный срок. Уведомление, направленное позже конца года, переносит переход на УСН на целый год.
• Не тот признак налогоплательщика или неверный код объекта налогообложения в бланке.
• Ошибка в расчёте выручки за 9 месяцев: в лимиты входят и внереализационные поступления.
• Работа на упрощёнке без поданного уведомления — налоги пересчитают по ОСНО со всеми пенями.
• Забытые ограничения: филиалы, доля юрлиц в капитале, запрещённые виды деятельности.

Если сомневаетесь, приняла ли инспекция ваш переход, запросите информационное письмо — это простой способ получить подтверждение и закрыть вопрос до первой отчётности.

Чек-лист перехода

• Определите, соответствуете ли лимитам по доходу, ОС и численности.
• Просчитайте и выберите объект: «Доходы» или «Доходы минус расходы».
• Заполните уведомление 26.2-1.
• Сдайте его: новый бизнес — за 30 дней с регистрации, работающий — до конца года.
• Сохраните подтверждение подачи.
• При необходимости запросите информационное письмо о применении УСН.

Что почитать дальше: лимиты УСН — пороги по выручке, численности и стоимости имущества; выбор объекта налогообложения — как посчитать выгоду до подачи формы; налоги ИП на УСН — что предприниматель платит после перехода.

Материал носит справочный характер и не заменяет консультацию специалиста.