НДФЛ с зарплаты в 2026 году: прогрессивная шкала 13–22%
Пять ступеней, налог только на превышение, порог 13% до 200 000 ₽ в месяц. Вычеты на детей и сроки, в которые работодатель платит НДФЛ.
Коротко
- С зарплаты в 2026 году действует пятиступенчатая шкала НДФЛ: 13, 15, 18, 20 и 22%.
- Повышенная ставка применяется только к части дохода, превышающей порог, а не ко всей сумме.
- Зарплата до 200 000 ₽ в месяц (2,4 млн ₽ в год) облагается по 13%.
- НДФЛ удерживает и перечисляет работодатель; сотрудник получает зарплату уже за вычетом налога.
С 2025 года плоская ставка НДФЛ 13% ушла в прошлое — заработала прогрессивная шкала, и в 2026 году она действует в полном объёме. Разбираем ступени, принцип «налог только на превышение», вычеты и то, как и когда работодатель платит налог за сотрудников.
Пятиступенчатая шкала
НДФЛ с трудовых доходов считается по годовому доходу нарастающим итогом:
| Годовой доход | Ставка | Примерно в месяц |
|---|---|---|
| до 2,4 млн ₽ | 13% | до 200 000 ₽ |
| от 2,4 до 5 млн ₽ | 15% | 200–417 тыс. ₽ |
| от 5 до 20 млн ₽ | 18% | 417 тыс. – 1,67 млн ₽ |
| от 20 до 50 млн ₽ | 20% | 1,67–4,17 млн ₽ |
| свыше 50 млн ₽ | 22% | от 4,17 млн ₽ |
Налог только на превышение
Ключевой принцип: повышенная ставка применяется не ко всему доходу, а только к сумме сверх порога. Шкала работает как лестница — каждый «этаж» дохода облагается по своей ставке.
Пример. Годовой доход — 3 000 000 ₽. Первые 2 400 000 ₽ облагаются по 13%, оставшиеся 600 000 ₽ — по 15%:
- 2 400 000 × 13% = 312 000 ₽;
- 600 000 × 15% = 90 000 ₽;
- итого НДФЛ: 402 000 ₽.
Повышенная ставка — не на всю зарплату. Частый страх сотрудников: «стану получать больше 200 000 — со всей суммы снимут 15%». Это не так. По 15% облагается только та часть, что превысила 2,4 млн ₽ за год. Основная часть дохода остаётся на 13%.
Стандартные вычеты
НДФЛ можно уменьшить за счёт вычетов. Самые массовые — стандартные на детей, которые применяет работодатель:
- на первого ребёнка — 1 400 ₽ в месяц;
- на второго — 2 800 ₽;
- на третьего и каждого последующего — 6 000 ₽.
Вычеты действуют, пока доход с начала года не превысит 450 000 ₽. Вычет уменьшает не налог, а облагаемую базу — то есть сумму, с которой считается НДФЛ.
Кто и когда платит НДФЛ
С зарплаты НДФЛ удерживает и перечисляет работодатель — он выступает налоговым агентом. Сотрудник получает деньги уже за вычетом налога и сам ничего не декларирует. Сроки уплаты в 2026 году:
| Когда удержан НДФЛ | Срок перечисления |
|---|---|
| С 1 по 22 число месяца | до 28 числа этого месяца |
| С 23 по последнее число месяца | до 5 числа следующего месяца |
| С 23 по 31 декабря | до последнего рабочего дня года |
Перед каждым платежом работодатель подаёт уведомление об исчисленной сумме.
Посчитайте зарплату «на руки»Калькулятор зарплаты и взносов покажет НДФЛ и сумму к выплате сотруднику.
Чек-лист по НДФЛ с зарплаты
- Считайте налог по годовому доходу нарастающим итогом.
- Применяйте повышенную ставку только к части дохода сверх порога.
- Зарплата до 200 000 ₽ в месяц — это 13%.
- Учитывайте стандартные вычеты на детей до дохода 450 000 ₽.
- Перечисляйте НДФЛ дважды в месяц по установленным срокам.
- Подавайте уведомление об исчисленной сумме перед платежом.
Какие ставки НДФЛ действуют в 2026 году?
Пять ставок для трудовых доходов: 13% до 2,4 млн ₽ в год, 15% до 5 млн, 18% до 20 млн, 20% до 50 млн и 22% свыше 50 млн. Повышенная ставка применяется только к части дохода сверх порога.
Со всей ли зарплаты берут повышенную ставку?
Нет. Шкала работает как лестница: по повышенной ставке облагается только сумма, превысившая порог. Например, при доходе 3 млн ₽ первые 2,4 млн идут по 13%, и лишь 600 тыс. — по 15%.
Кто платит НДФЛ с зарплаты?
Работодатель как налоговый агент. Он удерживает налог из зарплаты и перечисляет в бюджет дважды в месяц. Сотрудник получает деньги уже за вычетом НДФЛ и сам налог не декларирует.
Как уменьшить НДФЛ?
За счёт вычетов. Стандартные вычеты на детей применяет работодатель до достижения дохода 450 000 ₽ с начала года. Социальные и имущественные вычеты (за лечение, обучение, покупку жилья) сотрудник заявляет самостоятельно через налоговую.
Источники
- Налоговый кодекс РФ, статья 224 — прогрессивная шкала ставок НДФЛ.
- Налоговый кодекс РФ, статья 218 — стандартные налоговые вычеты на детей и лимит дохода.
- Налоговый кодекс РФ, статья 226 — обязанности налогового агента и сроки перечисления НДФЛ.
Материал носит справочный характер и не заменяет консультацию специалиста.