Сколько налогов платит самозанятый в 2026 году
Таблицы нагрузки по всем уровням дохода и честное сравнение с ИП: где самозанятость выгоднее в разы, а где разница исчезает совсем.
Коротко
- 4% — с доходов от физлиц, 6% — от компаний и ИП. Больше никаких обязательных платежей.
- Новичкам даётся вычет 10 000 ₽: первое время ставки фактически 3% и 4%.
- Налог считает ФНС, приходит до 12-го числа, платить до 28-го.
- Нет дохода — нет налога. Фиксированных взносов, как у ИП, не существует.
- При доходе до 2,4 млн ₽ самозанятость почти всегда дешевле ИП.
Главное достоинство самозанятости — предсказуемость. Здесь нет авансовых платежей, деклараций, фиксированных взносов и штрафов за забытую отчётность. Есть один налог, который считается автоматически. Разбираем на цифрах, сколько это в деньгах и в какой момент режим перестаёт быть выгодным.
Две ставки и как они выбираются
Ставка зависит не от вида деятельности, а исключительно от того, кто заплатил:
- 4% — если деньги пришли от физического лица;
- 6% — если от организации или индивидуального предпринимателя.
Выбирать ставку вручную не нужно: при формировании чека вы указываете тип плательщика, и приложение применяет нужный процент само.
Отсюда следствие, которое стоит учитывать при ценообразовании: один и тот же объём работы даёт разную чистую выручку в зависимости от того, кто клиент. Мастер, работающий с частными лицами, отдаёт 4%, а с корпоративными заказчиками — 6%.
Вычет 10 000 ₽: как он работает на самом деле
Это не деньги на счёт и не разовое списание. Вычет расходуется постепенно, снижая ставку:
| Обычная ставка | Ставка с вычетом | Экономия |
|---|---|---|
| 4% (физлица) | 3% | 1% с каждого чека |
| 6% (юрлица) | 4% | 2% с каждого чека |
Пониженные ставки действуют, пока накопленная экономия не достигнет 10 000 ₽. При работе с юрлицами вычет исчерпывается на обороте в 500 000 ₽, при работе с физлицами — на миллионе.
Вычет даётся один раз в жизни и не восстанавливается, даже если вы снялись с учёта и зарегистрировались снова.
Сколько это в деньгах
Посчитаем годовую нагрузку для разных сценариев (без учёта стартового вычета — то есть после того, как он исчерпан).
| Годовой доход | Только физлица (4%) | Только юрлица (6%) |
|---|---|---|
| 300 000 ₽ | 12 000 ₽ | 18 000 ₽ |
| 600 000 ₽ | 24 000 ₽ | 36 000 ₽ |
| 1 200 000 ₽ | 48 000 ₽ | 72 000 ₽ |
| 2 400 000 ₽ (лимит) | 96 000 ₽ | 144 000 ₽ |
Максимально возможный налог самозанятого за год — 144 000 ₽ при полной загрузке корпоративными заказами на пределе лимита.
Самозанятый против ИП: где проходит граница
Сравним честно, с учётом всех обязательных платежей. Возьмём доход 1 200 000 ₽ от юридических лиц.
| Статья | Самозанятый (6%) | ИП на УСН «Доходы» 6% |
|---|---|---|
| Налог | 72 000 ₽ | 72 000 ₽ |
| Фиксированные взносы | 0 ₽ | 57 390 ₽ |
| Допвзнос 1% свыше 300 тыс. | 0 ₽ | 9 000 ₽ |
| Уменьшение налога на взносы | — | −66 390 ₽ |
| Итого в бюджет | 72 000 ₽ | 72 000 ₽ |
Цифры совпали — и это неслучайно. На УСН «Доходы» взносы уменьшают налог вплоть до нуля, поэтому при доходе от миллиона общая нагрузка ИП тоже сводится примерно к 6%.
Разница появляется при низких доходах. При выручке 300 000 ₽ самозанятый заплатит 18 000 ₽, а ИП — 57 390 ₽ взносов, потому что налог в 18 000 ₽ покрывает их лишь частично, а платить взносы обязан всё равно. Именно поэтому для небольших и нестабильных доходов самозанятость выгоднее в разы, а не на проценты.
Обратная сторона: взносы ИП — это не только расход, но и пенсионный стаж с медицинским страхованием. У самозанятого их нет, и стаж не идёт, если он не платит взносы добровольно.
Что входит в доход, а что нет
Налогом облагаются только поступления за вашу профессиональную деятельность. Не являются доходом по НПД:
- зарплата по трудовому договору;
- переводы от родственников и друзей, не связанные с работой;
- возврат долга, займы;
- продажа личного имущества — автомобиля, квартиры, вещей;
- доход от продажи долей, ценных бумаг, сдачи в аренду нежилой недвижимости.
Чек нужно формировать только на профессиональные доходы. При этом налоговая видит движения по картам не автоматически — основанием для начисления служат именно ваши чеки. Но при проверке необъяснённые регулярные поступления могут стать поводом для вопросов, поэтому личные и рабочие деньги удобнее разделить по разным картам.
Сравните с ИП по своим цифрамКалькулятор считает налог и взносы ИП на УСН за год — удобно приложить рядом со ставкой 4% или 6% и увидеть разницу.
Штрафы: единственное, за что наказывают
Отчётности у самозанятого нет, поэтому и нарушить почти нечего. Санкция предусмотрена одна — за непробитый чек:
- 20% от суммы расчёта при первом нарушении;
- 100% суммы при повторном нарушении в течение шести месяцев.
За просрочку самого налога штрафа нет — начисляются только пени. Но затягивать не стоит: задолженность взыскивается в обычном порядке, вплоть до судебного приказа.
Что стоит держать под контролем
- Следите за доходом нарастающим итогом — лимит 2,4 млн ₽ считается с начала года.
- Формируйте чек сразу после оплаты, а не в конце месяца.
- Правильно указывайте тип плательщика: ошибка меняет ставку с 4% на 6% и наоборот.
- Проверяйте сумму налога, пришедшую до 12-го числа, — она формируется из ваших же чеков.
- Подключите автоплатёж, чтобы не пропустить 28-е число.
- Если приближаетесь к лимиту и вы ИП — подготовьте уведомление о переходе на УСН заранее.
Нужно ли платить налог, если дохода в месяце не было?
Нет. Налог начисляется только на фактические поступления, отражённые в чеках. При нулевом доходе платить нечего, и никаких минимальных или фиксированных платежей режим не предусматривает — в этом его главное отличие от ИП.
Как понять, что вычет 10 000 ₽ закончился?
Остаток вычета виден в приложении «Мой налог». Пока он не исчерпан, в начислениях будет применяться пониженная ставка — 3% вместо 4% и 4% вместо 6%. Когда остаток дойдёт до нуля, ставки автоматически станут обычными.
Самозанятость выгоднее ИП?
При доходе примерно до миллиона рублей в год — заметно выгоднее, потому что у ИП есть фиксированные взносы 57 390 ₽, которые платятся независимо от выручки. При доходе от миллиона и выше нагрузка выравнивается: на УСН «Доходы» взносы уменьшают налог, и обе модели дают около 6%. Тогда выбор определяется уже не налогом, а ограничениями режима — наймом сотрудников, перепродажей товаров и лимитом 2,4 млн ₽.
Идёт ли пенсионный стаж?
Нет, если вы не платите пенсионные взносы добровольно. Обязательных отчислений в режиме нет, поэтому и стаж по умолчанию не формируется. При желании можно вступить в добровольные правоотношения с Социальным фондом и покупать стаж самостоятельно.
Что будет, если превысить 2,4 млн ₽?
Право на режим утрачивается с момента превышения. Физлицу с суммы сверх лимита придётся заплатить НДФЛ 13%, а заказчики-юрлица становятся налоговыми агентами. ИП может в течение 20 календарных дней подать уведомление и перейти на УСН, сохранив щадящую нагрузку.
Источники
- Федеральный закон от 27.11.2018 № 422-ФЗ — статья 10 (налоговые ставки), статья 12 (налоговый вычет), статья 11 (порядок исчисления и уплаты налога), статья 6 (доходы, не признаваемые объектом налогообложения).
- Кодекс РФ об административных правонарушениях и статья 129.13 НК РФ — ответственность за нарушение порядка формирования чеков.
- Сервис ФНС России «Мой налог» — начисления, остаток вычета, справки.
Материал носит справочный характер и не заменяет консультацию специалиста.