Сколько налогов платит самозанятый в 2026 году

Главное достоинство самозанятости — предсказуемость. Здесь нет авансовых платежей, деклараций, онлайн-кассы, фиксированных взносов и штрафов за забытую отчётность. Есть один налог, который считается автоматически. Разбираем на цифрах, сколько самозанятый отдаёт из своего дохода и в какой момент режим перестаёт быть выгодным.

Две ставки и как они выбираются

Ставка зависит не от вида деятельности, а исключительно от того, кто заплатил:

• 4% — если деньги пришли от физического лица;
• 6% — если от организации или индивидуального предпринимателя.

Делать выбор вручную не нужно: при формировании чека вы указываете тип плательщика, и приложение применяет нужный процент само.

Отсюда следствие, которое стоит учитывать при ценообразовании: один и тот же объём работы даёт разную чистую выручку в зависимости от того, кто клиент. Мастер, работающий с частными лицами, отдаёт 4%, а с заказчиками из бизнеса — 6%.

Вычет 10 000 ₽: как он работает на самом деле

Это не деньги на счёт и не разовое списание. Налоговый вычет расходуется постепенно, снижая ставку:

Пониженные ставки действуют, пока накопленная экономия не достигнет 10 000 ₽. Если работать с юрлицами, налоговый вычет исчерпывается на обороте в 500 000 ₽, если с физическими лицами — на миллионе.

Налоговый вычет даётся один раз в жизни и не восстанавливается, даже если вы снялись с учёта и зарегистрировались снова.

Как налоговый орган считает налог самозанятых

Налоговый период у самозанятых — календарный месяц. Считать налог самому не нужно: налоговый орган складывает все чеки за месяц, применяет к каждому свой процент и уменьшает сумму за счёт бонуса. Налоговая база равна доходу, расходы из неё не вычитаются: материалы, аренда, реклама и комиссия банка налог самозанятых не уменьшают.

1. В течение месяца вы формируете чек на каждую продажу товаров или услуги в мобильном приложении «Мой налог», в веб-кабинете на сайте ФНС или в приложении банка, подключённого к сервису. Онлайн-касса не нужна: кассу заменяет чек.
2. До 12-го числа за прошедший период в приложение приходит уведомление с суммой налога к уплате.
3. До 28-го числа налог нужно заплатить. Если срок выпадает на выходной, он переносится на ближайший рабочий день.

Первый налоговый период длиннее обычного: он идёт с даты регистрации до конца следующего месяца. Кто прошёл регистрацию в марте, получит первое уведомление в мае — сразу за март и апрель. Если сумма к уплате меньше 100 рублей, отдельно её платить не нужно: налоговый орган переносит её на следующий месяц и прибавляет к новому начислению.

Делать это удобно онлайн: заплатить картой в мобильном приложении, через автоплатёж, по реквизитам в банке или на Госуслугах. Все способы и порядок действий при просрочке разобраны в материале как оплатить налог самозанятому.

Пример: сколько платить самозанятому

Самозанятый недавно прошёл регистрацию, бонус 10 000 ₽ ещё не израсходован. За период он получил три поступления: 20 000 и 15 000 рублей от физических лиц за услуги и 50 000 рублей от клиента из бизнеса по договору.

До 12-го числа приложение автоматически покажет к уплате 3 050 рублей, а остаток вычета уменьшится с 10 000 до 8 650 рублей. Когда бонус закончится, тот же доход будет стоить 4 400 рублей налога.

Сколько это в деньгах

Расчёт годовой нагрузки для разных сценариев (стартовый вычет не берём — считаем, что он исчерпан).

Максимально возможный налог самозанятого за год — 144 000 ₽ при полной загрузке заказами на услуги от бизнеса на пределе лимита.

Самозанятый против ИП: где проходит граница

Сравним честно, с учётом всех обязательных платежей. Возьмём доход 1 200 000 ₽ в 2026 году от юридических лиц.

Цифры совпали — и это неслучайно. ИП на УСН «Доходы» без работников уменьшает налог на всю сумму взносов, поэтому, когда 6% от дохода перекрывают взносы (примерно с 1,1 млн ₽ в год), общая нагрузка ИП тоже сводится к 6%. С доходов от физлиц самозанятый платит 4%, и там ИП не догоняет его до самого лимита: при 2,4 млн ₽ это 96 000 ₽ против 144 000 ₽.

Обратная сторона: взносы ИП — это не только расход, но и пенсионный стаж. У самозанятого стаж не идёт, если он не платит взносы добровольно. Полис ОМС при этом действует: часть налога самозанятых автоматически направляется в фонд обязательного медицинского страхования.

Добровольные отчисления: пенсия и больничный

Обязательных страховых отчислений у самозанятых нет, но закон разрешает два добровольных варианта — они важны тем, кто решил зарегистрироваться и работать самозанятым много лет.

• Пенсионные. Самозанятый вправе вступить в добровольные правоотношения с Социальным фондом и платить на пенсию сам, в том числе через приложение «Мой налог». Только тогда год засчитывается в стаж, а сколько стажа получится, зависит от суммы, внесённой за год.
• На случай болезни. С 2026 года у самозанятых действует добровольное страхование на больничный: нужно подать заявление в Социальный фонд и регулярно делать отчисления. Получать пособие можно не сразу, а после периода уплаты.

Размеры таких отчислений и условия выплат меняются, поэтому актуальные данные лучше сверять на сайте СФР. Если параллельно вы работаете по трудовому договору, стаж и больничный обеспечивает работодатель.

Что входит в доход, а что нет

Налогом облагаются только поступления за ваши товары, работы и услуги. Не являются доходом по НПД:

• зарплата по трудовому договору;
• переводы от родственников, друзей и других людей, не связанные с работой;
• возврат долга, займы;
• продажа личного имущества — автомобиля, квартиры, вещей;
• доход от продажи долей, ценных бумаг, сдачи в аренду нежилой недвижимости.

Отдельное правило касается бывших сотрудников: деньги, которые вы получаете от организации, где работаете по трудовому договору, или от бывшего работодателя, если с увольнения прошло меньше двух лет, налогом на профессиональный доход не облагаются. Такие выплаты работодатель оформляет с НДФЛ и страховыми взносами. Не подходит режим и для перепродажи товаров: продавать можно только товары, сделанные своими руками.

Чек нужно формировать только на доходы от своей работы. При этом налоговая видит движения по картам не автоматически — основанием для начисления служат данные ваших чеков. Но при проверке необъяснённые регулярные поступления могут стать поводом для вопросов, поэтому личные деньги и деньги бизнеса удобнее разделить по разным картам.

Штрафы: главное, за что наказывают

Отчётности и кассы у самозанятого нет, поэтому и нарушить почти нечего. Основная санкция по ст. 129.13 НК РФ — за чек, который не сформирован или не передан в срок:

• 20% от суммы расчёта при первом нарушении;
• 100% суммы при повторном нарушении в течение шести месяцев.

За просрочку самого налога штрафа нет — начисляются только пени. Но затягивать не стоит: задолженность взыскивается в обычном порядке, вплоть до судебного приказа.

Что изменится после превышения лимита

Лимит дохода — 2,4 млн рублей с начала календарного года. Как только сумма чеков его превысила, статус самозанятого теряется с даты превышения, а доход, полученный до этого, остаётся обложенным по правилам НПД — пересчёта задним числом нет. Дальше правила зависят от статуса:

• человек без статуса ИП с дальнейших поступлений платит НДФЛ по прогрессивной шкале: 13% с годового дохода до 2,4 млн ₽, с суммы выше — по повышенным ставкам;
• ИП на НПД может перейти на УСН, если подаст уведомление в течение 20 календарных дней со дня снятия с учёта, иначе окажется на общей системе.

В новом году лимит обнуляется, и можно снова зарегистрироваться самозанятым. Как контролировать сумму и готовиться заранее, разобрано в статье лимит самозанятого.

Типичные ошибки самозанятых

• Не тот тип клиента в чеке. Оплату от компании пробили как от физического лица — налог занижен, и налоговая доначислит разницу. Ошибочный чек аннулируют и формируют новый.
• Чек позже срока. При оплате наличными или картой чек выдают сразу, при переводе на счёт — не позднее 9-го числа следующего месяца. Опоздание грозит тем же штрафом, что и непробитый чек. Подробно — в материале чек самозанятого.
• Ждать напоминания. Уведомление с данными о сумме приходит только онлайн — в приложение. Кто не заходит в «Мой налог», легко пропускает 28-е число и получает пени.
• Работать с бывшим работодателем. Если с увольнения не прошло двух лет, такой доход нельзя проводить через НПД даже по гражданско-правовому договору.
• Рассчитывать на второй вычет. Бонус 10 000 рублей даётся один раз: если сняться с учёта и зарегистрироваться заново, его не восстанавливают.

Что стоит держать под контролем

• Контролируйте доход нарастающим итогом — лимит 2,4 млн ₽ считается с начала года.
• Формируйте чек сразу после оплаты, а не в конце месяца.
• Правильно указывайте тип плательщика: ошибка меняет 4% на 6% и наоборот.
• Проверяйте сумму налога, пришедшую до 12-го числа, — она формируется из ваших же чеков.
• Подключите автоплатёж с карты в мобильном приложении, чтобы не пропустить 28-е число.
• Если приближаетесь к лимиту и вы ИП — заранее подготовьте уведомление, чтобы перейти на УСН.

По теме налогов самозанятых также читайте: как стать самозанятым, самозанятый или ИП и фиксированные взносы ИП в 2026 году — чтобы сравнить нагрузку при переходе в ИП.

Материал носит справочный характер и не заменяет консультацию специалиста.