Виды деятельности для самозанятых: чем можно и нельзя заниматься

Перечня разрешённых профессий не существует. Закон № 422-ФЗ идёт от обратного: описывает не что можно, а чего нельзя. Разбираем, какие виды деятельности самозанятых разрешены, какие ограничения действуют по закону и что будет, если их нарушить.

Главный принцип

Самозанятость подходит, если вы зарабатываете на собственном труде: оказываете услуги, выполняете работы или продаёте то, что произвели сами. Именно это отличает налог на профессиональный доход (НПД) от торговли и посредничества, для которых специальный налоговый режим не предназначен.

Кода ОКВЭД для НПД не требуется. Но если закон требует лицензии или особого статуса, самозанятость этого не заменяет — об этом ниже.

Применять режим могут физические лица и индивидуальные предприниматели. Ставка налога — 4 % с доходов от физлиц и 6 % с доходов от компаний и ИП, годовой доход не должен превышать лимит — подробнее в материале о лимите доходов самозанятых. Страховые взносы на пенсию самозанятый платит только добровольно.

Чем чаще всего занимаются самозанятые

Чем самозанятым заниматься нельзя

Часть 2 статьи 4 закона № 422-ФЗ перечисляет, кто не вправе применять НПД. Если хотя бы один пункт про вас, статус самозанятого не получить:

• Перепродавать товары и имущественные права. Закупить и продать без переработки — это торговый бизнес, нужен другой режим. Исключение — реализация имущества, которым вы пользовались для личных и домашних нужд.
• Быть посредником в интересах другого лица по агентским договорам, договорам комиссии и поручения. Исключение — доставка товаров с приёмом платежей за продавца через кассу, зарегистрированную продавцом.
• Продавать подакцизные и подлежащие обязательной маркировке товары — алкоголь, табак, часть одежды, обувь, парфюмерию и другие. Проверить товар по перечню можно в обзоре о маркировке «Честный знак».
• Добывать и продавать полезные ископаемые.
• Нанимать работников по трудовым договорам. Привлечь помощника по договору подряда закон не запрещает, но трудовых отношений быть не должно.
• Совмещать НПД с другим специальным режимом — УСН, ЕСХН, патентом — или с НДФЛ по предпринимательской деятельности.
• Превысить лимит доходов в текущем календарном году.

Какие доходы не облагаются НПД

По части 2 статьи 6 закона налогом на профессиональный доход не облагаются, в частности:

• зарплата и другие выплаты в рамках трудовых отношений;
• от продажи недвижимости и транспортных средств;
• от передачи имущественных прав на недвижимость, кроме аренды (найма) жилых помещений;
• доходы государственных и муниципальных служащих, кроме сдачи в аренду жилья;
• от продажи личного имущества, долей, паёв и ценных бумаг;
• по договору простого товарищества или доверительного управления имуществом;
• оплата по гражданско-правовым договорам от работодателя или от лица, которое было вашим работодателем менее двух лет назад;
• от уступки (переуступки) прав требования;
• в натуральной форме;
• от арбитражного управления, деятельности медиатора, оценочной деятельности, частной практики нотариуса и адвокатской деятельности.

С таких доходов физические лица платят НДФЛ, а не налог по льготной ставке. Как совмещать самозанятость с основной работой, разобрано в материале о самозанятости и трудовом договоре.

Спорные и частые ситуации

Виды деятельности, где нужна лицензия или особый статус

Лицензию выдают организациям и индивидуальным предпринимателям, поэтому физлицо без статуса ИП лицензируемым бизнесом заниматься не может, а самозанятый ИП может получить лицензию на общих основаниях. Перечень таких видов собран в материале о лицензируемых видах деятельности.

Также нотариусы, адвокаты, арбитражные управляющие, оценщики и медиаторы работать на НПД по профессии не могут: их доходы исключены законом.

Как указать вид деятельности в «Мой налог»

Мобильное приложение «Мой налог» и его веб-версия — официальный сервис, через который налоговая ведёт регистрацию самозанятых. Встать на учёт можно онлайн за несколько минут: по паспорту, через Госуслуги, личный кабинет налогоплательщика или банк-партнёр. Порядок разобран в материале о том, как стать самозанятым.

• Код ОКВЭД выбирать не нужно — он для НПД не применяется.
• Виды деятельности самозанятые указывают в профиле по желанию — при регистрации или позже: налоговая использует эти данные для статистики.
• На каждый полученный доход формируют чек, налог приложение считает само; налоговая присылает сумму к уплате до 12-го числа следующего месяца, заплатить её нужно до 28-го — с банковского счёта или картой.

Что будет при нарушении ограничений

Если вы занимаетесь запрещённым видом деятельности, права применять НПД у вас нет. Налоговая может снять с учёта и пересчитать налоги: доходы физлица облагаются НДФЛ, доходы ИП — по общему режиму, если он не успел перейти на другой. К доначислениям добавятся пени и штрафы. Утратив право на режим, например заключив трудовой договор с помощником, сняться с учёта нужно самостоятельно.

Типичные ошибки самозанятых

• Перепродают закупленные товары через маркетплейсы.
• Переводят работника в самозанятые у того же работодателя.
• Продают вещи ручной работы из маркируемой категории, не проверив перечень.
• Сдают нежилое помещение с чеком в «Мой налог».
• Не следят за лимитом дохода в течение года.

Чек-лист: подходит ли вам НПД

• Вы зарабатываете личным трудом — услугами, работами или изделиями собственного производства.
• Вы не перепродаёте чужие готовые товары.
• Вы не посредник по агентским договорам.
• Вы не торгуете подакцизной и маркируемой продукцией.
• У вас нет сотрудников по трудовым договорам.
• Если сдаёте недвижимость — то только жилую.

Если ограничения мешают, стоит сравнить режимы: в материале «Самозанятый или ИП» разобрано, когда выгоднее регистрировать ИП, а о слабых местах режима — в обзоре минусов самозанятости.

Материал носит справочный характер и не заменяет консультацию специалиста.