Патент (ПСН) в 2026 году: лимит 20 млн и запрет для стационарной розницы
Лимит дохода упал с 60 до 20 млн, магазины и киоски потеряли право на патент, у общепита порог 10 млн. Кто остался на режиме и куда переходить остальным.
Патент десять лет был самым удобным режимом для мелкой розницы и услуг: заплатил фиксированную сумму — и забыл про декларации. С 2026 года он резко сузился. Лимит дохода упал с 60 до 20 млн рублей, а стационарная розница потеряла право на патент вообще. Разбираем, кто остался, кто вылетел и куда переходить.
Что такое ПСН и в чём была её ценность
Патент — режим только для ИП. Вы покупаете патент на конкретный вид деятельности на срок от месяца до года и платите фиксированную сумму, рассчитанную от потенциально возможного дохода, установленного региональным законом.
Ключевая особенность: реальная выручка на стоимость патента не влияет. Заработали втрое больше расчётного дохода — доплачивать не нужно. Плюс никакой декларации: только книга учёта доходов.
Именно за это ПСН и любили. И именно поэтому её ужали.
Изменение первое: лимит дохода упал до 20 млн
Раньше право на патент сохранялось, пока доход не превысил 60 млн ₽ в год. С 2026 года порог — 20 млн ₽, и это только начало: далее планируется снижение до 15 и затем до 10 млн ₽.
Два важных правила подсчёта, на которых легко ошибиться:
- Если патентов несколько, доходы суммируются по всем. Три патента на разные виды деятельности — считается общая выручка.
- При совмещении с УСН учитывается доход по обоим режимам.
Что происходит при превышении: право на патент теряется, и доходы пересчитываются по УСН или ОСНО с начала действия последнего патента. То есть если вы взяли патент на год и перешагнули лимит в ноябре, пересчёт пойдёт с января. Это дорого и внезапно.
Практический вывод: если ваша выручка приближается к 18–20 млн, берите патенты короткими периодами — на квартал, а не на год. Тогда при превышении пересчёт затронет только последний квартал, а не весь год.
Изменение второе: розница потеряла патент
Самое болезненное. Полностью отменить патент для розничной торговли не стали — поправка не прошла второе чтение. Но условия сузили так, что для большинства магазинов результат тот же.
С 2026 года нельзя брать патент на розничную торговлю через:
- магазины и павильоны;
- торговые центры;
- палатки и киоски;
- рынки;
- вендинговые аппараты.
Что осталось разрешённым: разносная и развозная торговля — то есть торговля без привязки к стационарному торговому месту.
Проще говоря: если у вас есть точка, куда приходит покупатель, патент на розницу вам больше не доступен. Если вы возите товар к клиенту — доступен.
Изменение третье: общепит сохранили, но с жёстким лимитом
Общепит патента не лишился. Патент по-прежнему доступен для обоих форматов — с залом обслуживания и без него.
Но лимит дохода для общепита строже общего: 10 млн ₽. Для кофейни это примерно 830 тысяч выручки в месяц — рубеж, который проходит далеко не крошечное заведение.
Кому патент по-прежнему выгоден
Режим остаётся хорошим решением там, где:
- деятельность из разрешённого перечня — бытовые услуги, ремонт, парикмахерские, репетиторство, перевозки, аренда собственной недвижимости, разъездная торговля;
- выручка стабильно ниже 20 млн ₽ (для общепита — 10 млн);
- не более 15 наёмных работников;
- реальный доход заметно выше потенциального, установленного регионом, — тогда фиксированная стоимость выигрывает у процента с оборота.
Последний пункт — вся математика патента. Считать нужно так: возьмите стоимость патента в вашем регионе и сравните её с 6% от планируемой выручки. Если патент дешевле — берите патент.
Взносы уменьшают стоимость патента
Как и на УСН «Доходы», страховые взносы уменьшают стоимость патента: без сотрудников — вплоть до нуля, с сотрудниками — не более чем наполовину. Фиксированные взносы в 2026 году составляют 57 390 ₽ плюс 1% с дохода свыше 300 000 ₽.
Для ИП с недорогим патентом это означает, что реальный платёж часто сводится к одним взносам. Об уменьшении нужно подать уведомление — само оно не применится.
Куда переходить, если патент больше не подходит
Для тех, кто вылетел из ПСН, вариантов немного, и выбор зависит от структуры расходов:
| Ситуация | Куда переходить |
|---|---|
| Магазин, торговый центр, киоск | УСН «Доходы минус расходы» 15% — в рознице закупка составляет основную часть выручки |
| Услуги с низкими расходами | УСН «Доходы» 6% |
| Выручка до 60 млн, до 5 сотрудников | АУСН — 8% с доходов, зато без отчётности и взносов |
| Совсем небольшой оборот, работа в одиночку | самозанятость: 4–6%, лимит 2,4 млн ₽ |
И не забывайте про новый порог НДС: с 2026 года упрощенцы платят НДС при доходе свыше 20 млн ₽. Для бывшего патентщика, который упёрся именно в 20 млн, это означает, что переход на УСН почти сразу приводит и к НДС.
Что сделать сейчас
- Посмотрите, попадает ли ваш формат торговли под запрет. Есть стационарная точка — патент на розницу закрыт.
- Оцените годовую выручку. Приближаетесь к 20 млн (общепит — к 10 млн) — берите патент коротким сроком.
- Сравните стоимость патента с 6% от выручки. Возможно, УСН давно выгоднее.
- Проверьте, подавали ли вы уведомление об уменьшении патента на взносы. Если нет — вы переплачиваете.
- Если переходите на УСН — помните про 30-дневный срок подачи уведомления и про порог НДС в 20 млн.
Материал носит справочный характер и не заменяет налоговую консультацию. Стоимость патента и перечень разрешённых видов деятельности устанавливаются региональными законами — сверяйтесь с законом своего субъекта.