Уведомление об исчисленных суммах (ЕНП) в 2026 году: сроки и порядок
Когда налог платят раньше декларации — по авансам УСН, НДФЛ и взносам — в налоговую подают уведомление об исчисленных суммах. Разбираем форму, сроки до 25-го числа, особый порядок по НДФЛ и что будет при ошибке.
Коротко
- Уведомление об исчисленных суммах (форма по КНД 1110355) нужно, когда налог или взнос платят раньше, чем сдают декларацию: авансы УСН, страховые взносы, НДФЛ. Оно говорит инспекции, куда разнести деньги с единого налогового счёта.
- Общий срок подачи — не позднее 25-го числа месяца, в котором наступает срок уплаты. Если 25-е выпадает на выходной, срок сдвигается на ближайший рабочий день.
- По НДФЛ уведомление подают дважды в месяц: за период с 1 по 22 число — до 25-го, за период с 23-го по конец месяца — до 3-го числа следующего месяца. В декабре уведомлений три.
- Уведомление не подают, если к сроку уплаты уже сдана декларация или расчёт, а также по фиксированным взносам ИП за себя.
- Без уведомления деньги «зависнут» на ЕНС положительным сальдо, налог не спишется, и на него начнут капать пени. Формально возможен штраф 200 ₽ по ст. 126 НК, но на практике за это пока не штрафуют.
С 2023 года почти все налоги и взносы бизнес перечисляет одним платежом на единый налоговый счёт (ЕНС). Проблема в том, что деньги на счёте обезличены — инспекция не знает, какой именно налог вы заплатили, пока не получит отчётность. Когда платёж идёт вперёд декларации, этот разрыв закрывает уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей, сборов и страховых взносов — форма по КНД 1110355. Ниже разбираем, когда и как его подавать в 2026 году, по каким платежам оно нужно, а по каким нет, и что будет, если о нём забыть.
Что такое уведомление и зачем оно нужно
Уведомление об исчисленных суммах — это технический документ, который сообщает налоговой, какую сумму и по какому налогу вы посчитали к уплате. Форма утверждена приказом ФНС от 02.11.2022 № ЕД-7-8/1047@ и состоит из титульного листа и раздела «Данные», где указывают КБК, ОКТМО, код отчётного периода и саму сумму.
Логика простая. Вы кладёте деньги на единый налоговый счёт одной суммой, а инспекция распределяет их по конкретным налогам на основании ваших деклараций и расчётов. Но по некоторым платежам срок уплаты наступает раньше, чем срок сдачи отчётности, или отчётности нет вовсе. В этот момент инспекции неоткуда узнать, сколько списать и куда. Уведомление и закрывает этот пробел: по нему деньги с ЕНС разносятся на нужный налог в срок.
По каким платежам уведомление обязательно
Уведомление подают по тем платежам, где выполняется хотя бы одно условие: срок уплаты наступает раньше срока декларации либо декларация вообще не предусмотрена. Чаще всего это три группы платежей.
| Платёж | Периодичность уведомления | Почему нужно |
|---|---|---|
| Авансы по УСН | 3 раза в год (за I квартал, полугодие, 9 месяцев) | Декларацию по УСН сдают только по итогам года, а авансы платят ежеквартально |
| Страховые взносы за сотрудников | Ежемесячно, кроме последнего месяца квартала | За третий месяц квартала данные берут из расчёта по взносам (РСВ), уведомление не нужно |
| НДФЛ с зарплаты сотрудников | Дважды в месяц | 6-НДФЛ сдают раз в квартал, а налог перечисляют внутри месяца |
| Имущественные налоги (транспортный, земельный, налог на имущество организаций) | По авансам и итоговой сумме | Организации считают эти налоги сами, декларации по ним отменены |
Подробнее о суммах и датах по каждому направлению — в материалах об авансовых платежах по УСН, сроках уплаты страховых взносов и НДФЛ с зарплаты.
Общий срок подачи: до 25-го числа
Базовое правило одно для всех платежей, кроме НДФЛ: уведомление подают не позднее 25-го числа месяца, в котором наступает срок уплаты налога или взноса. Уплата при этом происходит 28-го числа. То есть сначала уведомление (до 25-го), затем сам платёж (до 28-го). Если 25-е приходится на выходной или праздник, срок переносится на ближайший рабочий день.
Например, по УСН в 2026 году авансы платят 28 апреля, 28 июля и 28 октября, а уведомления к ним подают до 25 апреля (в 2026-м переносится на 27 апреля), до 25 июля (переносится на 27 июля) и до 26 октября соответственно. Отдельные сроки уплаты УСН и порядок расчёта авансов мы разбираем в профильной статье.
Важное предупреждение. По страховым взносам уведомление подают за первый и второй месяцы квартала, а за третий — нет. Причина в том, что к сроку уплаты взносов за третий месяц уже сдан расчёт по страховым взносам (РСВ) за квартал, и сумма инспекции известна из него. Подавать уведомление, когда есть декларация или расчёт с той же суммой, не нужно — это дублирование.
Особый порядок по НДФЛ: два уведомления в месяц
НДФЛ налоговые агенты перечисляют не раз в квартал, а внутри месяца, поэтому и уведомлений по нему два. Правило действует с 2024 года и сохраняется в 2026-м.
| Период удержания НДФЛ | Срок подачи уведомления | Срок уплаты |
|---|---|---|
| с 1 по 22 число месяца | не позднее 25-го числа этого месяца | не позднее 28-го числа |
| с 23 числа по последнее число месяца | не позднее 3-го числа следующего месяца | не позднее 5-го числа следующего месяца |
Особый месяц — декабрь: в нём уведомлений три. Помимо двух обычных за периоды с 1 по 22 декабря (до 25 декабря) добавляется третье — за период с 23 по 31 декабря. Его подают и налог уплачивают не позднее последнего рабочего дня года. Если дата любого срока выпадает на выходной, она переносится на ближайший рабочий день.
Важное предупреждение. Код отчётного периода в уведомлении по НДФЛ зависит от того, за какую половину месяца вы отчитываетесь. Для первого срока и второго срока коды разные. Ошибка в коде периода приводит к тому, что деньги не разнесутся правильно, даже если само уведомление подано вовремя, — сверяйтесь с актуальной таблицей кодов ФНС.
По каким платежам уведомление НЕ подают
Уведомление нужно не всегда. Есть платежи, по которым его подавать не требуется, и лишняя форма только запутает учёт.
- Налоги, по которым к сроку уплаты уже сдана декларация или расчёт: НДС, налог на прибыль по итогам года, УСН по итогам года. Сумма инспекции уже известна из отчётности.
- Страховые взносы за третий месяц квартала — их сумма видна из РСВ.
- Фиксированные страховые взносы ИП за себя. Их размер установлен законом и известен инспекции, отдельной отчётности по ним нет — уведомление не подают.
- Платежи, по которым в конкретном периоде нет исчисленной суммы (например, зарплата не начислялась и НДФЛ не удерживался).
Что касается дополнительного взноса ИП 1% с дохода свыше 300 000 ₽ — по нему уведомление тоже не требуется, поскольку это разновидность фиксированных взносов за себя.
Как и куда подавать уведомление
Способ подачи зависит от того, как вы вообще сдаёте отчётность.
- Через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС — самый быстрый вариант для ИП и небольших компаний, уведомление подписывается электронной подписью.
- По телекоммуникационным каналам связи (ТКС) через оператора электронного документооборота — с усиленной квалифицированной электронной подписью. Для организаций и ИП с численностью работников более 100 человек это единственный допустимый способ.
- На бумаге — вправе подать только те, кому в принципе разрешено сдавать бумажную отчётность, то есть при численности работников не более 10 человек за расчётный период.
Уведомление подают в инспекцию по месту учёта. В одном документе можно указать сразу несколько налогов и периодов, заполнив под каждый отдельный блок раздела «Данные».
Что будет, если не подать или ошибиться
Уведомление — это не формальность: без него платёж не сработает так, как вы рассчитывали.
Если уведомление не подать, деньги останутся на ЕНС положительным сальдо, но на нужный налог не разнесутся. Формально обязанность уплатить налог в срок будет не исполнена, и с даты уплаты пойдут пени — даже при том, что деньги на счёте есть. Такая же картина при ошибке в сумме, КБК, ОКТМО или коде периода: платёж уйдёт «не туда», и придётся подавать корректирующее уведомление.
Формально за непредставление или несвоевременную подачу уведомления предусмотрен штраф 200 ₽ за каждый документ по п. 1 ст. 126 НК РФ. Однако на практике в 2026 году ФНС этот штраф не применяет: ведомство исходит из того, что несвоевременная подача уведомления сама по себе не образует состава правонарушения. Главный риск здесь — не штраф, а пени и путаница в учёте на ЕНС.
Важное предупреждение. Исправляют уведомление не отменой, а повторной подачей: чтобы поправить сумму, подают новое уведомление с теми же реквизитами (КБК, ОКТМО, период) и верной суммой — она заменит прежнюю. Чтобы обнулить ошибочную строку, подают уведомление с той же строкой и суммой «0». Отдельной формы отмены нет.
Короткий чек-лист по уведомлению
- Проверьте, наступает ли срок уплаты раньше срока декларации, — если да, уведомление нужно.
- По УСН, взносам и имущественным налогам ориентируйтесь на срок до 25-го числа; по НДФЛ помните про два срока — 25-е и 3-е число.
- Не подавайте уведомление, если к сроку уплаты уже сдана декларация или расчёт с той же суммой.
- По фиксированным взносам ИП за себя, включая 1% с превышения, уведомление не требуется.
- Перед отправкой сверьте КБК, ОКТМО и код отчётного периода — большинство проблем именно из-за них.
- Ошиблись — не отменяйте, а подайте новое уведомление с верной суммой по тем же реквизитам.
Другие материалы о налогах, взносах и отчётности собраны в разделе Налоги.
Нужно ли ИП на УСН без работников подавать уведомление?
По авансовым платежам УСН — да, если по итогам квартала есть сумма к уплате: уведомление подают до 25-го числа месяца уплаты аванса (за I квартал, полугодие и 9 месяцев). По фиксированным взносам за себя уведомление не требуется. По итоговому налогу за год уведомление тоже не нужно, потому что к сроку уплаты уже сдана годовая декларация.
Что будет, если заплатить налог, но не подать уведомление?
Деньги останутся на едином налоговом счёте как положительное сальдо, но на конкретный налог не разнесутся. Инспекция не увидит, что обязанность исполнена, и начнёт начислять пени с установленной даты уплаты. Поэтому по авансам и НДФЛ уведомление обязательно подать до срока уплаты, даже если деньги уже на счёте.
Сколько уведомлений по НДФЛ подают в месяц в 2026 году?
Как правило, два: за период удержания с 1 по 22 число — до 25-го числа этого месяца, за период с 23-го по последнее число месяца — до 3-го числа следующего месяца. Исключение — декабрь: в нём подают три уведомления, причём последнее (за 23–31 декабря) сдают и налог уплачивают в последний рабочий день года.
Грозит ли штраф за просрочку уведомления?
Формально п. 1 ст. 126 НК РФ предусматривает штраф 200 ₽ за каждый непредставленный или поданный с опозданием документ. Но на практике в 2026 году ФНС за несвоевременную подачу уведомления не штрафует, считая, что состав правонарушения здесь не образуется. Реальные последствия просрочки — пени на нераспределённую сумму и путаница в учёте на ЕНС.
Как исправить ошибку в уже поданном уведомлении?
Отдельной формы для отмены нет. Чтобы поправить сумму, подают новое уведомление с теми же КБК, ОКТМО и кодом периода, но с верной суммой — она перезапишет прежнюю. Чтобы убрать ошибочную строку целиком, в новом уведомлении повторяют её реквизиты и ставят сумму «0». Форма уведомления при этом одна — КНД 1110355.
Источники
- Налоговый кодекс РФ, ст. 58 (п. 9 — уведомление об исчисленных суммах), ст. 11.3 (единый налоговый счёт), ст. 126 (ответственность за непредставление документов).
- Приказ ФНС России от 02.11.2022 № ЕД-7-8/1047@ — форма и порядок заполнения уведомления (КНД 1110355).
- Разъяснения и справочная информация ФНС России (nalog.gov.ru) о порядке и сроках подачи уведомлений, кодах отчётных периодов и распределении сумм на ЕНС в 2026 году.
Материал носит справочный характер и не заменяет консультацию специалиста.