Единый налоговый счёт (ЕНС) и ЕНП в 2026 году: как работает
С 2023 года почти все налоги и взносы бизнес платит одной суммой на единый налоговый счёт, а ФНС сама распределяет её по обязательствам. Разбираем, как устроены ЕНС и ЕНП, что такое сальдо и как не уйти в минус.
Коротко
- Единый налоговый счёт (ЕНС) действует с 1 января 2023 года. Это как «кошелёк» каждого налогоплательщика в казне, откуда ФНС сама распределяет деньги по налогам.
- Единый налоговый платёж (ЕНП) — это перечисление одной суммой на ЕНС. Почти все налоги и взносы платятся вместе, а не отдельными платёжками.
- В платёжке указывают единый КБК — 18201061201010000510, а также единый срок уплаты — 28-е число месяца.
- Сальдо ЕНС бывает положительным (переплата), отрицательным (долг) и нулевым. При отрицательном сальдо начисляются пени, а долг могут взыскать со счетов.
- При нехватке денег ФНС списывает их в строгой очерёдности: сначала недоимка и текущий НДФЛ, потом остальные налоги и взносы, затем пени и штрафы.
С 2023 года порядок расчётов с бюджетом устроен иначе, чем раньше. Вместо десятков платёжек с разными реквизитами почти все налоги и взносы перечисляют одной суммой на единый налоговый счёт, а ФНС сама раскладывает деньги по обязательствам. Ниже разбираем, что такое ЕНС и ЕНП в 2026 году, как читать сальдо счёта, в какой очерёдности списываются деньги и как пополнить счёт без ошибок.
Что такое ЕНС и ЕНП простыми словами
Единый налоговый счёт (ЕНС) — это персональный счёт налогоплательщика в Федеральном казначействе, открытый Федеральной налоговой службой. На нём в одном месте учитываются все начисления по налогам и взносам (то, что вы должны бюджету) и все ваши платежи (то, что вы внесли). Разница между этими величинами и есть сальдо счёта.
Единый налоговый платёж (ЕНП) — это деньги, которые вы перечисляете на ЕНС. Проще говоря, ЕНП — это сам платёж, а ЕНС — место, куда он поступает. Вы больше не переводите отдельно налог по УСН, отдельно страховые взносы, отдельно НДФЛ за работников. Вы вносите одну сумму, а ФНС сама распределяет её по конкретным налогам на основании ваших деклараций и уведомлений об исчисленных суммах.
Такой порядок действует для организаций и предпринимателей с 1 января 2023 года и обязателен для всех — отказаться от ЕНС и вернуться к «старому» способу уплаты нельзя.
Какие налоги входят в ЕНП, а какие платятся отдельно
Через единый платёж перечисляют подавляющее большинство обязательных платежей. Но несколько видов остались за рамками ЕНП и уплачиваются отдельными платёжками.
| Платят через ЕНП | Платят отдельно (не через ЕНП) |
|---|---|
| НДС, налог на прибыль, налог по УСН, ЕСХН, стоимость патента (ПСН) | Налог на профессиональный доход (НПД) — самозанятые платят его в приложении «Мой налог» |
| НДФЛ за работников, страховые взносы, фиксированные взносы ИП за себя | Взносы на травматизм (от несчастных случаев) — они уплачиваются в Социальный фонд России |
| Имущественные налоги, транспортный и земельный налог, туристический налог | Госпошлина, по которой суд не выдал исполнительный документ; отдельные сборы |
НПД и взносы на травматизм — самые частые исключения, о которых стоит помнить. Всё остальное для большинства бизнеса идёт единым платежом.
Сальдо ЕНС: положительное, отрицательное и нулевое
Состояние счёта в любой момент показывает сальдо — это итог сравнения того, что начислено, с тем, что уплачено. Оно бывает трёх видов, и от него зависит, всё ли у вас в порядке с бюджетом.
- Положительное сальдо — на счёте денег больше, чем начислено налогов. Это переплата: излишек можно вернуть на расчётный счёт или зачесть в счёт будущих платежей.
- Нулевое сальдо — идеальная ситуация: вы внесли ровно столько, сколько нужно, и все обязательства закрыты. Средства полностью распределены.
- Отрицательное сальдо — денег на счёте меньше, чем начислено. Это задолженность перед бюджетом, за которой следуют пени, а при бездействии — принудительное взыскание.
Текущее сальдо и его расшифровку видно в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС. По запросу инспекция выдаёт справку о наличии положительного, отрицательного или нулевого сальдо и справку о принадлежности перечисленных сумм.
Важное предупреждение. Отрицательное сальдо — это уже недоимка. С первого дня просрочки на сумму долга начисляются пени. Если долг не погасить, ФНС выставляет требование об уплате, а затем принимает решение о взыскании: деньги списывают с банковских счетов, а расходные операции по счёту могут приостановить. Поэтому важно держать сальдо неотрицательным и регулярно сверяться с личным кабинетом.
Очерёдность списания средств с ЕНС в 2026 году
Когда денег на счёте хватает на все начисления, вопросов не возникает — ФНС закрывает всё. Но если средств недостаточно, важно, что именно спишется в первую очередь. Порядок закреплён в Налоговом кодексе, и приоритет отдан НДФЛ.
| Очередь | Что списывают |
|---|---|
| 1 | Недоимка по НДФЛ — начиная с самого раннего срока возникновения |
| 2 | Текущий НДФЛ — с момента, когда наступила обязанность его перечислить |
| 3 | Недоимка по прочим налогам, сборам и страховым взносам — с самых ранних сроков |
| 4 | Текущие налоги, авансовые платежи, сборы и взносы |
| 5 | Пени |
| 6 | Проценты, а затем штрафы |
Выделение НДФЛ в отдельный, самый первый приоритет действует с 2025 года: раньше он списывался наравне с остальными налогами в порядке хронологии. Поэтому, если денег на ЕНС не хватает на всё, бюджет прежде всего закроет обязательства по НДФЛ, а уже потом — прочие налоги и взносы. Внутри одной очереди при равных сроках сумма распределяется пропорционально между обязательствами.
Реквизиты и КБК: как заполнить платёж
Главное преимущество ЕНП — единые реквизиты для всех. Они не зависят от региона, вида налога и системы налогообложения. Деньги идут одному получателю — в Управление Федерального казначейства по Тульской области, которое администрирует ЕНП по всей стране.
| Реквизит | Значение |
|---|---|
| Получатель | Казначейство России (ФНС России) |
| ИНН получателя | 7727406020 |
| Банк получателя | ОКЦ №7 ГУ Банка России по ЦФО//УФК по Тульской области, г. Тула |
| БИК | 017003983 |
| Казначейский счёт | 03100643000000018500 |
| КБК (единый для ЕНП) | 18201061201010000510 |
Ключевой момент — КБК. В платёжном поручении на ЕНП всегда указывают единый код 18201061201010000510, независимо от того, какой налог вы гасите. КБК конкретного налога (например, по УСН или НДС) в самой платёжке не ставят — иначе деньги не опознаются как ЕНП и «зависнут» в невыясненных поступлениях. Конкретный налог ФНС определяет не по платёжке, а по вашей декларации или уведомлению об исчисленных суммах.
Важное предупреждение. С 1 апреля 2026 года в поле 102 «КПП плательщика» при уплате ЕНП нужно указывать строго «0», а не свой КПП. Это касается всех платежей единым платежом. Проверьте настройки в бухгалтерской программе и в банк-клиенте, чтобы платёжки уходили с правильным значением поля.
Как пополнить ЕНС
Внести деньги на единый налоговый счёт можно несколькими способами — суть одна, отличается только удобство.
- Через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС (для ИП и организаций свои кабинеты). Здесь видно текущее сальдо, начисления и есть кнопка пополнения — реквизиты подставляются автоматически.
- Платёжным поручением из банк-клиента по реквизитам из таблицы выше с единым КБК.
- Через сервисы уплаты на сайте ФНС — по ИНН, без ручного ввода всех реквизитов.
Деньги можно вносить заранее и держать на счёте положительное сальдо — тогда при наступлении срока ФНС автоматически спишет нужную сумму. Пополнить счёт можно как под конкретный ближайший платёж, так и «с запасом».
Обратите внимание: уплата ЕНП и подача уведомления об исчисленных суммах — это две разные вещи. Платёж — это деньги, а уведомление сообщает ФНС, сколько и какого налога из них списать, когда срок уплаты наступает раньше срока сдачи отчётности (это касается, например, НДФЛ и страховых взносов). Порядку и срокам уведомлений посвящён отдельный материал — здесь мы его не дублируем.
ЕНС и сроки уплаты
С переходом на ЕНС большинство налогов подчинили единому сроку уплаты — 28-му числу месяца. Например, авансы и налог по УСН, страховые взносы за работников платят до 28-го числа соответствующего месяца, а НДФЛ с зарплат перечисляют дважды в месяц по своему графику. Само по себе наличие единого счёта не отменяет сроки — деньги должны быть на ЕНС к дате списания, иначе возникнет отрицательное сальдо и пени.
Подробные календари по конкретным платежам смотрите в отдельных материалах: сроки уплаты УСН и сроки уплаты страховых взносов.
Что проверить бизнесу: короткий чек-лист
- Регулярно проверяйте сальдо ЕНС в личном кабинете — отрицательное означает долг и пени.
- В платёжке на ЕНП всегда ставьте единый КБК 18201061201010000510, а не код конкретного налога.
- С 1 апреля 2026 года указывайте «0» в поле 102 «КПП плательщика».
- Держите на счёте деньги к сроку уплаты — 28-му числу, а по НДФЛ учитывайте более частый график.
- Помните: НПД и взносы на травматизм платятся отдельно, а не через ЕНП.
- Не путайте платёж и уведомление об исчисленных суммах — без уведомления ФНС не сможет корректно распределить деньги.
Другие материалы о налогах, взносах и сроках собраны в разделе Налоги.
С какого года действует ЕНС и обязателен ли он?
Единый налоговый счёт введён в России с 1 января 2023 года и обязателен для всех организаций и индивидуальных предпринимателей. Отказаться от него и платить налоги «по старинке» отдельными платёжками нельзя. Самозанятые физлица на НПД счётом пользуются иначе — их налог уплачивается через приложение «Мой налог».
Что означает отрицательное сальдо ЕНС?
Отрицательное сальдо — это задолженность: начислено налогов больше, чем внесено денег. На сумму долга со дня просрочки начисляются пени. Если не погасить, ФНС выставит требование, а затем взыщет долг со счетов и может приостановить расходные операции по банковскому счёту. Держать сальдо стоит нулевым или положительным.
В какой очерёдности списываются деньги с ЕНС?
Если денег не хватает на всё, порядок такой: сначала недоимка по НДФЛ, затем текущий НДФЛ, потом недоимка по прочим налогам и взносам, затем текущие налоги и взносы, после — пени, проценты и штрафы. С 2025 года НДФЛ получил первый приоритет, поэтому при нехватке средств бюджет прежде всего закрывает именно его.
Какой КБК указывать при уплате ЕНП?
В платёжном поручении на единый налоговый платёж всегда ставят единый КБК 18201061201010000510 — независимо от того, какой налог вы гасите. Код конкретного налога в платёжке не указывают, иначе платёж не опознается как ЕНП. Какой именно налог закрыть, ФНС определяет по вашей декларации или уведомлению об исчисленных суммах.
Как пополнить единый налоговый счёт?
Проще всего — через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС: там видно сальдо и есть кнопка пополнения с автоматической подстановкой реквизитов. Также можно отправить платёжное поручение из банк-клиента по единым реквизитам (получатель — Казначейство России, г. Тула, КБК 18201061201010000510) или воспользоваться сервисом уплаты по ИНН на сайте ФНС.
Источники
- Налоговый кодекс РФ, статьи 11.3 (единый налоговый счёт и единый налоговый платёж) и 45 (порядок и очерёдность зачёта сумм ЕНП).
- Разъяснения и справочная информация ФНС России (nalog.gov.ru) о работе ЕНС, реквизитах и порядке уплаты в 2026 году.
- Приказ Минфина России от 10.06.2025 № 70н об утверждении КБК на 2026 год, применяемых для единого налогового платежа.
Материал носит справочный характер и не заменяет консультацию специалиста.