АУСН в 2026 году: 8% без отчётности и страховых взносов

АУСН — режим, о котором знают немногие, хотя он снимает почти всю бухгалтерию и отчётность: ни деклараций за год, ни страховых взносов, налог считает сама налоговая. Плата за это — повышенная ставка и жёсткие ограничения. В 2026 году режим работает почти по всей стране, и для части микробизнеса он объективно выгоднее обычной упрощёнки. Разбираемся, кому именно.

Как устроена АУСН

Автоматизированная упрощённая система налогообложения — эксперимент, который начался в 2022 году в четырёх регионах и постепенно охватил страну. В 2026 году АУСН действует в 87 из 89 регионов — исключения составляют Нижегородская область и Ямало-Ненецкий автономный округ.

Смысл АУСН в том, что налоговая сама считает налог по данным банка и онлайн-кассы. Предприниматель не ведёт книгу учёта, не сдаёт декларацию и не считает базу — налогоплательщик получает готовую сумму от налоговой в личном кабинете и платит её.

Применять АУСН могут не только предприниматели, но и организации — ООО и другие компании, если укладываются в лимиты по доходу, численности и видам деятельности. Требования к ИП и организациям здесь одинаковые.

Как и на обычной упрощёнке, здесь нужно выбрать объект налогообложения — «Доходы» или «Доходы минус расходы». Объект выбирают при переходе и потом меняют не чаще раза в год: расходов много и они подтверждены документами — выгоднее второй вариант, расходов почти нет — первый. Принцип расчёта разобран в материале про выбор объекта на обычной упрощёнке, ставки на АУСН просто другие.

Ставки и лимиты

Ставки в 2026 году едины по всей стране и от региона не зависят — региональных льгот, как на обычной УСН, здесь нет. Минимальный налог на втором объекте считают от всех доходов, а не от разницы между доходами и расходами.

Существенных изменений в 2026 году АУСН не претерпела: ставки, лимиты и порядок расчёта прежние, расширилась только география. С 1 февраля 2026 года к эксперименту подключились Ивановская, Томская, Ярославская области и Чукотский автономный округ.

Главное преимущество: страховых взносов нет

Это не льгота и не пониженный тариф — взносов нет вообще.

• ИП не платит фиксированные взносы за себя. Экономия — 57 390 ₽ в год плюс 1% с дохода свыше 300 000 ₽.
• За сотрудников не платятся страховые взносы — только фиксированный взнос на травматизм, символическая сумма.

При этом пенсионные права сотрудников не страдают: государство компенсирует взносы за год из бюджета.

Именно здесь и находится вся экономика решения для бизнеса. Ставка 8% против 6% выглядит проигрышной, но 6% на обычной УСН идут вместе со взносами, а 8% на АУСН — вместо них.

Как считается и платится налог

Расчёт ведётся по данным контрольно-кассовой техники и банка. Ни ИП, ни организации не нужно самостоятельно считать базу и применять формулы налогового кодекса — достаточно вовремя проводить операции через привязанный расчётный счёт и кассу.

Отдельный плюс при наёмных работниках: НДФЛ с зарплаты считает и удерживает банк, данные о выплатах он получает автоматически.

Сроки: когда платить и когда переходить

• Срок уплаты налога за месяц — не позднее 25 числа следующего месяца. Сумму налоговая показывает в личном кабинете налогоплательщика до 15 числа, уведомление об этой сумме дублирует банк.
• Переход для действующего бизнеса — только с первого числа января следующего года, уведомление подают не позднее 31 декабря предыдущего года через личный кабинет налогоплательщика или уполномоченный банк.
• Новый бизнес может перейти на АУСН в течение 30 дней с даты регистрации — тогда режим действует с любого дня года.
• Утрата права — с начала того месяца, в котором нарушено условие; вернуться на АУСН можно только с 1 января следующего года.

Считаем, где проходит граница выгоды

ИП без сотрудников, выручка 3 млн ₽ в год.

Здесь обычная УСН выигрывает: взносы полностью «съедаются» налогом, и нагрузка остаётся ровно 6%.

Теперь тот же ИП, но с двумя сотрудниками с окладом 60 000 ₽ в месяц каждый.

Разница — более 360 тысяч рублей в год в пользу АУСН.

Правило простое: чем больше у вас фонд оплаты труда, тем сильнее выигрывает АУСН. Для ИП-одиночки режим почти всегда невыгоден, для бизнеса с 3–5 сотрудниками — часто выгоднее в разы.

Это стало особенно актуально с 2026 года: пониженный тариф взносов для МСП перестал быть универсальным, и большинство малых компаний платит за сотрудников полные 30%. Именно на этом фоне АУСН и заиграл.

Ограничения, из-за которых АУСН подходит не всем

Кроме лимитов по доходу и численности, важно понимать, какие ещё условия действуют:

• Расчёты только через уполномоченный банк. Список банков-участников ограничен: расчёты могут потребовать смены обслуживающего банка.
• Зарплату можно платить только безналично, через тот же банк.
• Нельзя нанимать нерезидентов.
• Запрещён ряд видов деятельности — в частности, посредническая деятельность по договорам комиссии, поручения и агентским договорам. Это отсекает значительную часть агентского и маркетплейс-бизнеса.
• Нельзя совмещать с другими режимами. Патент вместе с АУСН не получится.
• Работники должны быть только резидентами РФ.

Отдельно стоит держать в голове: раз налог считает налоговая по данным банка и кассы, все поступления на расчётный счёт налоговая по умолчанию считает доходом. Ошибочные переводы, займы и возвраты нужно помечать в банке, иначе они попадут в учёт.

Что будет, если нарушить условия

Право на применение режима теряется с первого числа любого месяца года, в котором нарушено хотя бы одно из условий применения — превышен лимит по доходу или численности, нанят нерезидент, открыт филиал или начат запрещённый вид деятельности. Дальше бизнес переходит на новую систему налогообложения с первого числа этого месяца, а не со следующего квартала; уведомление об утрате права подают в налоговую через личный кабинет. Какие документы и сроки нужны для перехода на другую систему, разобрано в материале о смене налогового режима.

Как перейти

• Новые ИП и компании — уведомление в течение 30 дней с даты регистрации, режим действует с этого же года.
• Действующие — переход только с 1 января, порядок и сроки расписаны выше.

Сменить режим в любой другой момент по своему желанию нельзя — только при утрате права на него. Порядок эксперимента устанавливает отдельный федеральный закон, а не глава кодекса: отсюда у АУСН свои ставки и сроки.

Кому стоит считать АУСН всерьёз

АУСН подходит микробизнесу с сотрудниками: небольшая студия, салон, кафе без сети, IT-команда из нескольких человек, локальный сервис. То есть там, где фонд оплаты труда заметен, оборот за год укладывается в 60 млн, а времени на отчётность нет.

И не подходит: одиночкам без сотрудников, агентскому бизнесу, компаниям с большими расходами на закупку и всем, кто работает с наличными или нерезидентами.

Чек-лист: подходит ли вам АУСН

• Доходы за год укладываются в 60 млн ₽, и все они проходят через счёт в уполномоченном банке.
• Сотрудников не больше пяти, все — резиденты, зарплату получают на счёт, а не наличными.
• Вы не работаете по агентским договорам и договорам комиссии.
• Фонд оплаты труда заметен: именно на нём АУСН и выигрывает у обычной упрощёнки.
• Расходы, которые вы хотите учесть, подтверждены и проходят по счёту — иначе расходы не зачтутся и выгоднее объект «Доходы».

Похожие темы: как перейти на упрощённую систему налогообложения, какие в 2026 году действуют лимиты УСН и как уменьшить налог на УСН на страховые взносы — пригодится тем, кто в итоге выберет не АУСН, а обычную упрощёнку.

Материал носит справочный характер и не заменяет налоговую консультацию. Перечень регионов и банков закон меняет регулярно — сверяйтесь с актуальными данными ФНС.