Лимиты УСН в 2026 году: доход, сотрудники, основные средства
Доход 490,5 млн, 130 сотрудников, ОС 218 млн и коэффициент-дефлятор 1,090. Все пороги 2026 года и что будет при их превышении.
Коротко
- Лимит дохода для применения УСН в 2026 году — 490,5 млн ₽ (коэффициент-дефлятор 1,090).
- Средняя численность работников — до 130 человек, остаточная стоимость основных средств — до 218 млн ₽.
- При доходе за прошлый год свыше 20 млн ₽ упрощенец становится плательщиком НДС.
- Повышенных ставок 8% и 20% больше нет: превышение лимита ведёт к утрате УСН, а не к росту ставки.
УСН остаётся самым массовым режимом для малого бизнеса, но границы, в которых он работает, ежегодно сдвигаются вслед за коэффициентом-дефлятором. Собрали все лимиты 2026 года в одном месте — с суммами, из которых они складываются, и последствиями за их нарушение.
Лимиты для применения УСН в 2026 году
Коэффициент-дефлятор на 2026 год утверждён в размере 1,090. Через него индексируются базовые пороги:
| Показатель | Лимит 2026 | Как считается |
|---|---|---|
| Доход за год | 490,5 млн ₽ | 450 млн × 1,090 |
| Средняя численность работников | 130 человек | Фиксированный лимит |
| Остаточная стоимость основных средств | 218 млн ₽ | 200 млн × 1,090 |
| Доля участия других организаций | не более 25% | Фиксированный лимит |
Эти лимиты нужно соблюдать в течение всего года. Если хотя бы один из них нарушен, право на УСН теряется.
Российское высокотехнологичное оборудование не в счёт. При сравнении с лимитом по основным средствам не учитывается стоимость отечественного высокотехнологичного оборудования из специального перечня Правительства. Это послабление для производственного бизнеса.
Ставки налога
С 2025 года переходные повышенные ставки отменены. В 2026 году действуют только две базовые ставки:
- 6% — на объекте «Доходы»;
- 15% — на объекте «Доходы минус расходы».
Регионы вправе снижать их — вплоть до 1% на «Доходах» и 5% на «Доходах минус расходах» для отдельных видов деятельности. Никаких ставок 8% и 20% при приближении к верхней границе больше не существует.
Порог НДС для упрощенцев
Главное, что нужно держать в голове помимо лимита в 490,5 млн ₽, — это отдельный порог по НДС. Если доход за предыдущий год превысил 20 млн ₽, с 2026 года упрощенец обязан платить НДС. Этот порог заморожен: закон от 04.07.2026 № 228-ФЗ отменил прежнее снижение до 15 и 10 млн ₽ и оставил 20 млн ₽ до 2029 года включительно.
Посчитайте налогКалькулятор налогов ИП на УСН считает платёж по ставкам 6% и 15% с учётом взносов.
Что будет при превышении лимита
Раньше при превышении промежуточного порога бизнес переходил на повышенную ставку. Теперь механика другая и более жёсткая: право на УСН утрачивается с начала того месяца, в котором нарушен лимит. С этого момента бизнес считается работающим на общей системе — с НДС и налогом на прибыль (или НДФЛ у ИП).
Поэтому за приближением к границам важно следить заранее, а не по факту.
Чек-лист по лимитам
- Доход с начала года не превышает 490,5 млн ₽.
- Средняя численность работников — не больше 130 человек.
- Остаточная стоимость основных средств — до 218 млн ₽.
- Доля других организаций в уставном капитале — не выше 25%.
- Отдельно контролируете доход прошлого года: свыше 20 млн ₽ — вы плательщик НДС.
Какой лимит дохода на УСН в 2026 году?
490,5 млн ₽ — это базовые 450 млн ₽, умноженные на коэффициент-дефлятор 1,090. Лимит контролируется в течение всего года; при его превышении право на УСН теряется.
Сохранились ли повышенные ставки 8% и 20%?
Нет. Переходные повышенные ставки отменены с 2025 года. В 2026 году действуют только 6% на «Доходах» и 15% на «Доходах минус расходах», регионы могут их снижать. При превышении лимита бизнес уходит на общую систему, а не на повышенную ставку.
Что происходит при превышении лимита в течение года?
Право на УСН утрачивается с первого числа месяца, в котором нарушен любой из лимитов. С этого момента бизнес переходит на общую систему налогообложения.
С какого дохода упрощенец платит НДС?
Если доход за предыдущий год превысил 20 млн ₽. Это отдельный порог, не связанный с лимитом применения УСН в 490,5 млн ₽. До 2029 года включительно он не меняется — прежнее снижение до 15 и 10 млн ₽ отменено.
Источники
- Налоговый кодекс РФ, глава 26.2 — условия и лимиты применения УСН.
- Приказ Минэкономразвития России от 06.11.2025 № 734 — коэффициент-дефлятор на 2026 год (1,090).
- Разъяснения ФНС России о лимитах доходов, численности и стоимости основных средств на 2026 год.
Материал носит справочный характер и не заменяет консультацию специалиста.