Сроки уплаты НДС и сдачи декларации в 2026 году
Декларация до 25-го, налог тремя равными частями до 28-го. Календарь на весь год с переносами, правила деления суммы и что грозит за просрочку.
Коротко
- Декларация по НДС — не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом, и только в электронном виде.
- Налог платится тремя равными частями — до 28-го числа каждого из трёх месяцев следующего квартала.
- Если 25-е или 28-е выпало на выходной, срок сдвигается на ближайший рабочий день.
- Заплатить всю сумму сразу можно, разбить на неравные части — нет.
НДС — единственный налог с таким графиком: отчитываешься один раз, а платишь три. Схема удобна для бизнеса, но именно из-за неё возникает больше всего просрочек: про первый платёж помнят все, про третий забывают регулярно. Разбираем календарь на 2026 год и правила, которые к нему прилагаются.
Календарь на 2026 год
| Квартал | Декларация | 1-й платёж | 2-й платёж | 3-й платёж |
|---|---|---|---|---|
| I квартал | 27 апреля | 28 апреля | 28 мая | 29 июня |
| II квартал | 27 июля | 28 июля | 28 августа | 28 сентября |
| III квартал | 26 октября | 28 октября | 30 ноября | 28 декабря |
| IV квартал | 26 января 2027 | 28 января 2027 | 1 марта 2027 | 29 марта 2027 |
Даты в таблице учитывают переносы с выходных. Правило переноса универсально: если крайний срок выпадает на выходной или нерабочий праздничный день, он сдвигается на первый следующий рабочий день. Сдвиг работает только вперёд — платить заранее можно всегда, опаздывать нельзя.
Проверяйте переносы каждый год. Календарь выходных меняется, и дата, которая в одном году была рабочей, в другом становится выходным. Ориентироваться на «всегда 28-е» — верный способ однажды получить пени.
Как работает деление на три части
Сумму налога за квартал делят на три и платят равными долями. Если сумма не делится нацело, первые два платежа округляют в меньшую сторону, а остаток добавляют к последнему.
Пример: НДС за квартал — 100 000 ₽. Платежи составят 33 333 ₽, 33 333 ₽ и 33 334 ₽.
Что можно и чего нельзя:
- Можно заплатить всю сумму сразу в первый срок — это не нарушение.
- Можно заплатить больше трети в первый месяц, а остаток распределить.
- Нельзя заплатить меньше трети в установленный срок — на недоплаченную часть начислят пени.
Логика простая: досрочная уплата приветствуется, недоплата к сроку — нет.
Кто платит по-другому
Из общего правила есть исключения, о которых стоит знать:
- Неплательщики, выставившие счёт-фактуру с НДС. Если упрощенец или освобождённый от налога выделил НДС в счёте-фактуре, он обязан заплатить всю сумму единым платежом до 28-го числа месяца после квартала — без деления на три.
- Налоговые агенты при работе с иностранными поставщиками. Здесь применяются особые правила и сроки, зависящие от вида операции.
- Импортёры. НДС при ввозе товаров уплачивается в составе таможенных платежей, в свои сроки, не связанные с квартальным графиком.
Декларация: только электронно
Декларация по НДС подаётся исключительно в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи. Бумажная декларация считается непредставленной вообще — со всеми последствиями, как если бы её не сдавали.
Из этого следует практическая необходимость: электронная подпись и договор с оператором ЭДО должны быть оформлены до первого отчётного периода, а не в последнюю неделю перед сдачей. Выпуск подписи занимает время.
Что будет за нарушение сроков
| Нарушение | Последствие |
|---|---|
| Просрочка платежа | Пени за каждый день просрочки — 1/300 ключевой ставки ЦБ от суммы долга (для организаций с 31-го дня — 1/150) |
| Неуплата налога | Штраф 20% от неуплаченной суммы, при умысле — 40% |
| Просрочка декларации | 5% от суммы налога за каждый месяц просрочки, но не более 30% и не менее 1 000 ₽ |
| Задержка декларации свыше 20 рабочих дней | Налоговая вправе приостановить операции по банковским счетам |
Последний пункт — самый болезненный. Блокировка счёта останавливает всю операционную деятельность, а на её снятие после подачи декларации уходит несколько дней. Поэтому если выбирать, что важнее не пропустить, — сдавайте декларацию вовремя даже при нехватке денег на сам налог. Пени за просрочку платежа несопоставимо дешевле остановки бизнеса.
Как не пропустить сроки
- Внесите все двенадцать дат года в календарь с напоминанием за три рабочих дня.
- Заведите отдельное напоминание на третий платёж — именно его забывают чаще всего.
- Резервируйте налог сразу при поступлении оплаты, а не в конце квартала.
- Проверьте, что электронная подпись не истекает в середине года.
- Сверяйте сальдо единого налогового счёта перед каждым платежом.
- Если денег на полный платёж не хватает — всё равно сдайте декларацию в срок.
Можно ли заплатить весь НДС сразу, а не тремя частями?
Да. Уплата полной суммы в первый срок нарушением не является. Запрещено обратное — платить в срок меньше причитающейся трети.
Что делать, если 28-е выпало на субботу?
Срок автоматически переносится на первый следующий рабочий день. Например, в 2026 году третий платёж за I квартал приходится на 29 июня, потому что 28 июня — выходной.
Мы на УСН, но выставили счёт-фактуру с НДС. Когда платить?
В этом случае налог уплачивается единым платежом до 28-го числа месяца, следующего за кварталом, без деления на три части. Кроме того, возникает обязанность подать декларацию по НДС за этот квартал.
Можно ли сдать декларацию на бумаге?
Нет. Декларация по НДС принимается только в электронном виде. Бумажный экземпляр считается непредставленным, и на вас распространяются те же санкции, что и за несдачу отчётности вообще.
Что грозит, если задержать декларацию надолго?
Помимо штрафа в 5% от суммы налога за каждый месяц просрочки, при задержке свыше 20 рабочих дней налоговая вправе приостановить операции по счетам. Это фактически останавливает работу компании до момента подачи декларации.
Источники
- Налоговый кодекс РФ: статья 174 (порядок и сроки уплаты НДС, представление декларации), статья 163 (налоговый период), статья 119 (штраф за непредставление декларации), статья 122 (штраф за неуплату налога), статья 75 (пени).
- Статья 6.1 НК РФ — правила переноса сроков, выпадающих на выходные и нерабочие праздничные дни.
- Производственный календарь на 2026 год — для проверки переносов конкретных дат.
Материал носит справочный характер и не заменяет налоговую консультацию. Перед уплатой сверяйте даты с действующим производственным календарём и разъяснениями ФНС.