Какую отчётность сдаёт ИП в 2026 году
Вопрос «какую отчётность сдаёт ИП» пугает начинающих сильнее, чем нужно. Разберём, кто и что сдаёт в 2026 году, с точными сроками по каждому режиму и отдельно — для ИП с работниками.
Коротко
- ИП не ведёт бухучёт и не сдаёт бухгалтерскую отчётность — это главное отличие от ООО.
- Состав отчётности зависит от двух вещей: налогового режима и наличия работников.
- ИП на УСН без сотрудников сдаёт всего одну декларацию в год — за 2025 год до 27 апреля 2026.
- На патенте и НПД деклараций нет вообще; ведётся только книга учёта доходов (на НПД — чеки в приложении).
- Как только появляется хотя бы один работник, к любому режиму добавляется полный «зарплатный» пакет: 6-НДФЛ, РСВ, персведения, ЕФС-1.
Вопрос «какую отчётность сдаёт ИП» пугает начинающих сильнее, чем нужно. На деле у большинства предпринимателей набор отчётов минимальный, а у части — его почти нет. Разберём, кто и что сдаёт в 2026 году, с точными сроками по каждому режиму и отдельно — для ИП с работниками.
Почему ИП сдаёт меньше, чем ООО
По Федеральному закону № 402-ФЗ «О бухгалтерском учёте» индивидуальные предприниматели освобождены от ведения бухучёта, если ведут учёт доходов и расходов в порядке, установленном налоговым законодательством. Практический вывод: ИП не составляет бухгалтерский баланс, отчёт о финансовых результатах и прочую бухгалтерскую отчётность, которую ежегодно сдают организации. Ему остаётся только налоговая отчётность, а при наличии наёмных сотрудников — отчётность по работникам. Именно поэтому статус ИП чаще выбирают для старта: административная нагрузка ниже.
Отчётность по режимам: ИП без работников
Если сотрудников нет, объём отчётности определяется исключительно системой налогообложения.
УСН. Одна декларация по итогам года. За 2025 год её нужно сдать до 27 апреля 2026 (25 апреля — суббота, срок переносится на ближайший рабочий день). Дополнительно ведётся книга учёта доходов и расходов (КУДиР) — её не сдают, а предъявляют по требованию налоговой. В течение года подаются уведомления об исчисленных авансах по УСН в рамках единого налогового платежа — до 25-го числа месяца после квартала. На этом всё.
Патент (ПСН). Деклараций нет вообще. Единственная обязанность — вести книгу учёта доходов по патенту, чтобы контролировать лимит по выручке. Сдавать её никуда не нужно.
НПД (самозанятость). Отчётности нет. Налог считается автоматически, предприниматель лишь формирует чеки в приложении «Мой налог» на каждое поступление. Ни деклараций, ни книг.
ОСНО. Самый нагруженный режим. Раз в год — декларация 3-НДФЛ по доходам за 2025 год до 30 апреля 2026. Ежеквартально — декларация по НДС в электронном виде до 25-го числа месяца после квартала. Плюс уведомления по авансовым платежам НДФЛ.
Что добавляется у ИП с работниками
Наличие хотя бы одного сотрудника меняет картину для любого режима — даже для патента и НПД. Предприниматель становится налоговым агентом и страхователем, и к «своей» отчётности добавляется пакет за персонал:
- 6-НДФЛ — расчёт по удержанному у работников налогу, ежеквартально.
- РСВ — расчёт по страховым взносам, ежеквартально.
- Персонифицированные сведения о физлицах — ежемесячно.
- ЕФС-1 — единая форма в Социальный фонд. Подраздел 1.1 (сведения о трудовой деятельности) подаётся не позднее следующего рабочего дня после кадрового события — приёма, увольнения, перевода. Раздел 2 (взносы на травматизм) сдаётся ежеквартально.
- Уведомления по ЕНП об исчисленных НДФЛ и взносах — в установленные месячные сроки.
Таблица сроков на 2026 год
| Отчёт | Кто сдаёт | Срок |
|---|---|---|
| Декларация по УСН за 2025 | ИП на УСН | 27 апреля 2026 (перенос с 25.04) |
| 3-НДФЛ за 2025 | ИП на ОСНО | 30 апреля 2026 |
| Декларация по НДС | ИП на ОСНО | Ежеквартально до 25-го (за I кв. — 27.04.2026) |
| Книга учёта доходов (ПСН) / КУДиР (УСН) | ИП на патенте и УСН | Не сдаётся, по требованию ФНС |
| Чеки в «Мой налог» | ИП на НПД | При каждом поступлении |
| 6-НДФЛ | ИП с работниками | Ежеквартально до 25-го (за I кв. — 27.04.2026) |
| РСВ | ИП с работниками | Ежеквартально до 25-го (за I кв. — 27.04.2026) |
| Персонифицированные сведения | ИП с работниками | Ежемесячно до 25-го |
| ЕФС-1, подраздел 1.1 | ИП с работниками | Следующий рабочий день после кадрового события |
| ЕФС-1, раздел 2 (травматизм) | ИП с работниками | Ежеквартально до 25-го |
| Уведомления по ЕНП | УСН, ОСНО, работодатели | До 25-го числа (с переносами по выходным) |
Обратите внимание на переносы 2026 года: если 25-е число выпадает на выходной, срок сдвигается на ближайший рабочий день. Так, 25 апреля 2026 — суббота, поэтому апрельские сроки уходят на 27 апреля.
Отсутствие дохода не освобождает от декларации. Если ИП на УСН весь год не работал, он всё равно обязан сдать нулевую декларацию — иначе штраф и возможная блокировка счёта. А фиксированные страховые взносы за себя (в 2026 году — 57 390 ₽, срок уплаты до 28 декабря 2026) платятся независимо от того, был доход или нет. Но помните: взносы — это платёж, а не отчёт, отдельную форму по ним ИП без работников не сдаёт.
- Определите свой режим — от него зависит весь состав отчётности.
- Проверьте, есть ли работники: если да, добавьте зарплатный пакет к любому режиму.
- На УСН без сотрудников держите в уме одну дату — 27 апреля 2026.
- Даже при нулевом доходе сдайте нулевую декларацию и уплатите взносы за себя.
- Настройте напоминания на 25-е число каждого месяца — большинство сроков привязано к нему.
Какую отчётность сдаёт ИП на УСН без работников?
Только одну декларацию по УСН по итогам года — за 2025 год до 27 апреля 2026. Дополнительно ведётся КУДиР (её не сдают, а показывают по запросу ФНС) и подаются уведомления об авансах по ЕНП. Ни РСВ, ни 6-НДФЛ, ни персведений здесь нет — они появляются только с сотрудниками.
Сдаёт ли ИП на патенте какие-либо отчёты?
Деклараций на патенте нет вообще. Единственное, что нужно, — вести книгу учёта доходов, чтобы отслеживать лимит выручки. Сдавать её никуда не требуется. Но если у предпринимателя на патенте есть работники, зарплатная отчётность за них подаётся в полном объёме.
Нужна ли нулевая декларация, если дохода не было?
Да. ИП на УСН обязан сдать нулевую декларацию, даже если весь год не вёл деятельность. Отсутствие дохода не отменяет обязанность отчитаться. За несданную декларацию грозит штраф и риск блокировки расчётного счёта.
Что добавляется к отчётности, когда у ИП появляются работники?
К отчётности по своему режиму прибавляется набор за сотрудников: 6-НДФЛ и РСВ (ежеквартально), персонифицированные сведения (ежемесячно), ЕФС-1 (подраздел 1.1 — на следующий рабочий день после кадрового события, раздел 2 — ежеквартально) и уведомления по НДФЛ и взносам. Этот пакет одинаков для УСН, ОСНО и патента.
Платит ли ИП взносы за себя, если нет дохода?
Да, фиксированные взносы за себя платятся независимо от дохода — в 2026 году это 57 390 ₽ со сроком до 28 декабря 2026. При доходе свыше 300 000 ₽ добавляется 1% с суммы превышения. Это обязательный платёж, но не отчёт: отдельную форму по взносам за себя ИП не сдаёт.
Источники
- Федеральный закон от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учёте», ст. 6 (освобождение ИП от бухучёта)
- Налоговый кодекс РФ, ст. 346.23 (срок декларации по УСН), ст. 229 (3-НДФЛ), ст. 6.1 (перенос сроков)
- Налоговый календарь на 2026 год для ИП (regberry.ru, e-kontur.ru), проверено 22.07.2026
- Приказ ФНС России от 26.11.2025 № ЕД-7-3/1017@ (новая форма декларации по УСН, КНД 1152017)
- Размер фиксированных страховых взносов ИП за себя на 2026 год — 57 390 ₽ (ст. 430 НК РФ)
Материал носит справочный характер и не заменяет консультацию специалиста.